银行会计第六章联行往来业务的核算教案分析.ppt

第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 2.收到可转帐的不完整报单的处理 （2）报单上行名、附件属本行，但行号属他行；附件是本行的，但行名行号均属他行 收到的是贷方报单，则填发转划借方报单 借：联行往帐—C行 贷：单位活期存款—××单位存款户 收到的是借方报单，则填发转划贷方报单 借：××存款—××单位 贷：联行往帐—C行 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 2.收到可转帐的不完整报单的处理 （2）报单上行名、附件属本行，但行号属他行；附件是本行的，但行名、行号均属他行 原报单上所列行号的收报行的处理 收到两份报单后，其借贷方均在联行来账处理，分别与两个发报行对账，以保持联行帐务的一致 借：联行来帐—A行（凭A行的贷方报单） 贷：联行来帐—B行（凭B行的借方报单） 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 例题6-9 广东省农行若经审查湖北农行寄来的贷方报单200000元，收报行行名和附件是本行的，而行号是广西农行的。 其帐务处理时的手续及各银行会计分录如何？ 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 解答例题6-9 广东省农行可办理转帐，同时向广西农行填发借方报单，连同原报单一并寄给广西农行。 广东农行会计分录为： 借：联行往账—广西农行 200000 贷：单位活期存款—××收款单位户 200000 广西省农行在接到广东农行的借方报单和湖北农行的贷方报单后，通过联行来账借、贷方处理。 会计分录为： 借：联行来账—湖北农行 200000(凭湖北贷方报单） 贷：联行来账—广东农行 200000（凭广东借方报单） 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 例题6-10 乌市招商银行市支行收到北京市招商银行市支行寄来的邮划贷方报单及委托收款凭证第4联，向本行开户单位寰宇公司支付货款80000元，报单所填行号是石河子市招商银行的，但根据附件判断，报单应是寄给本行的。 其帐务处理时的手续及各银行会计分录如何？ 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 解答例题6-10 乌市招商银行市支行可办理转帐，同时向石河子市招商银行市支行填发借方报单，连同原报单一并寄给石河子市招商银行市支行。 乌市招商银行市支行会计分录为： 借：分行辖内往账—石河子市招商银行 80000 贷：单位活期存款—××收款单位户 80000 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 解答例题6-10 石河子市招商银行市支行在接到乌市招商银行市支行的借方报单和北京市招商银行市支行的贷方报单后，通过联行来账借、贷方处理。 会计分录为： 借：联行来账—北京招商银行 80000(凭北京贷方报单） 贷：分行辖内来账—乌市招商银行 80000（凭乌市借方报单） 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 2.收到可转帐的不完整报单的处理 （3）收到的报单，行号、附件是本行的，但行名是他行的 收报行可更改报单上的行名，再办理转帐手续。 转账处理同收报行正常情况下的处理 略 （4）收到的报单内容清楚具体，仅缺少附件 可补制附件 办理转帐，转账处理同收报行正常情况下的处理 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 3.暂时不能转帐错误报单的处理 错误报单：是指报单中的重要内容缺漏或不符，致使收报行无法转帐的报单。 处理方法 对于这类报单，因其已失去作为合法联行凭证的条件，因此在未查明之前，收报行不得转帐，只能采取帐外登记的办法，并向发报行寄发联行查询书。 登记“未转帐错误报单登记簿” 编制查询书及时向发报行查询 查清后，再按正确手续转帐，并销记登记簿。 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 总 结 发报行 收报行 代收款项 编贷方报单 收到贷方报单 借：联行来帐 贷：单位活期存款 或：应解汇款 收到借方报单 寄联行报单 借：单位活期存款 或：应解汇款 贷：联行往帐 代付款项 编借方报单 借：联行往帐 贷：单位活期存款 或：应解汇款 借：汇出汇款 贷：联行来帐 第六章 联行往来业务的核算 福建农林大学 余丽燕 （三）管辖分行录磁处理 建立联行往帐、联行来帐报告表登记簿 认真审核，准确输入 换人复核，及时传送 第六章 联行往来业务的核算