财务管理制度模板重点分析.pptVIP

第三条 备用金实行“定额制”。根据集团总部各中心、各分支机构月度预算确定备用金额度，经由集团分管领导、总裁审批后执行。需要调整备用金额度的，由集团总部各中心或各分支机构提出申请，经由集团分管领导、总裁审批后次月予以调整。 第四条 备用金用于预算内集团总部各中心日常零星开支、各分支机构预算内开支及车贷垫款使用，未经集团总部批准，不得用于预算外项目支出。 第五条 备用金实行集团总部各中心总经理、各分支机构负责人（以下简称负责人）“一把手”负责制。负责人对备用金的安全负责，负责人必须及时掌握检查备用金的使用情况，对发现的违规行为应及时处理并上报主管领导。 负责人可指派专管员对备用金进行日常管理，负责备用金借款、集中报销、额度管理和支出登记等工作。 第六条 集团总部各中心办理备用金借款时，由集团财务中心直接拨付现金。 分支机构办理备用金借款时，根据分支机构用款进度，由集团财务中心直接向分支机构银行账户汇款，原则上每周汇款一次。 分支机构为客户垫款但备用金余额不足时，可向集团总部申请临时周转金，并说明归还日期。集团总部拨付临时周转金当日起按日息0.1%计息，并扣减分支机构当期考核利润；对于分支机构自资金支付日起超出15天未追回的车贷欠款将按日息0.1%额外加收罚息；超出3个月的视同不良垫款、财务中心将按本金扣减分支机构当期考核利润并继续计息；扣减后又收回的，自收回之日停止计息并于当月调增分支机构考核利润；自承包经营之日起，分支机构享有累计放贷额1%的不良垫款额度，分支机构可向集团申请使用该额度冲减不良垫款。 第七条 集团总部各中心备用金专管员应集中到总部财务中心报账，原则上每周二、五为报销日、每月每中心可报销八次；报销须提供正式发票，并按照发票类别编写报销明细表。 第八条 机构各部门费用报销应集中到机构财务部报销，原则上每周二、五为报销日、每月每个机构可报销八次；报销须提供正式发票，并按照发票类别编写报销明细表。 第九条 集团财务中心每月上旬根据上月各分支机构预算内日常开支的实际支付情况补足该分支机构的备用金，各分支机构财务部门应严格按照本机构上月预算内开支项目的实际支出情况向集团财务中心申请补充备用金。 第十条 备用金仅限于工作需要的日常支出，负责人不得以任何名义将备用金挪作私人用途。 第十一条 使用备用金部门负责人离职或调离时，必须办理备用金移交手续，做好备用金责任制的延续。 第十二条 借用的备用金年底必须还清，次年根据业务需要重新办理借款手续。 费用报销规定 根据中硕投资担保集团规范财务管理的要求，加强对集团所属分、子公司的各项费用支出管控，强化费用报销流程风险管理，特发此文进行补充规定。 1、总费用的控制。变动费用按提车比例拨付，报销费用不能超过预算，如已超过预算费用，则必须通过OA申请“预算外资金需求审批”，由各机构会计主管监督指导。 2、费用报销。所有报销费用控制在预算内，取得的发票要在发票所属地主管税务机关网站或拨打12366核实真伪，发票内容与实际支出业务要一致。针对： （1）预算内支出。现阶段公司抵发票现象较多，除一些无法避免的报销需用别的发票可以相抵，如购买办公用品、报销工资（需通过OA上报财务中心备注）外，其他经营费用项目中如加油费、水电费、物业费等一律不允许找其他发票抵用。如有抵用发票现象在OA上由当地财务直接上报集团财务主管备案。抵用发票严禁使用娱乐业、餐饮业发票。 （2）预算外支出。集团各中心按照预案到各分支机构出差、办事，费用应到各分支机构报销，各中心应提供预案给各分支机构一份复印件以备报账，发票报销统一由集团财务中心董总签批。机构预算外费用，需通过OA上报。各分支机构人员相互借调及办事发生的费用在出差地报销。 3、发票管理。 （1）差旅费报销。以后出差人员报销住宿费，除有住宿费发票外，必须附住宿宾馆出具的业务消费流水单并盖章；报销餐费发票必须附件注明就餐人数、就餐次数、就餐目的，相关附件格式见《费用管理-使用单证》。 （2）会议费报销。除提供会议费发票外，应提供会议通知、会议签到表等证明材料。 （3）购置办公用品、劳保用品、低值易耗品、宣传用品、图书报刊资料等，须附带采购明细清单，与原始单据作为报销要件一并粘贴（发票上已经注明物品名称、数量的除外）。 （4）发票抬头。所有用于报销的发票抬头必须用本公司或报销地分公司的全称，严禁填写个人或其他单位； （5）差旅费报销标准严格执行集团《出差管理规定》，否则一律不予核准。 招待费管理办法 第一条：总则 业务招待费是公司在经营活动中发生的正常费用，要使该项费用支出既合理节约，又能发挥其积极作用。业务招待费支出基本原则是：支出业务招待费必须要有利于公司经营业务的正常开展，有利于增长公司的经营收入，有利于拓宽银行审批政策。有利于沟通、改善、促进公司