出纳实务银行结算要点.docVIP

第五章　银行结算实务（一） 学习内容 本章主要阐述银行结算的涵义、作用、基本要求、银行结算凭证的填写规范、汇兑结算方式、委托收款结算方式和托收承付结算方式等内容。 学习目标 通过本章的学习了解银行结算的涵义，熟悉银行结算凭证的填写要求，重点掌握汇兑、委托收款和托收承付三种结算方式的账务处理。 第一节　银行结算概述 一、银行结算的涵义 （一）结算的涵义 银行结算即转账结算业务，简称结算，也叫支付结算，是以信用收付代替现金收付的业务。是指通过银行户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款户划出款项，转入收款单位存款户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨　按照不同的标准，支付结算可分为不同的类别。 依结算采用的形式划分 依结算采用的形式不同，结算可分为现金结算和非现金结算两种。其中，现金结算是指当事人直接用现金进行货币收付，了结其债权债务的行为。在我国，现金结算受现金管理制度的制约，限于个人之间和单位之间结算起点以下的零星收支以及单位对个人的有关开支。非现金结算是指当事人通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户来完成货币收付以清结债权债务的行为，故又称为转账结算或银行结算。依结算采用的工具划分 依结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据结算两类。票据结算是以票据(汇票、本票和支票)作为支付工具来清结货币收付双方的债权债务关系的行为