企业内部控制的制度设计 毕业论文.doc

企业内部控制的制度设计 摘 要 内部控制制度是现代企业对经济活动管理的有效手段，是企业有效管理体系的重要组成部分，当前，内部控制制度已成为学术界和企业界研究的热点。文章着重对企业内部控制制度的设计问题进行研究和探讨，阐述了内部控制的定义及内部控制制度的设计原则，剖析内部控制制度设计的误区，并提出了内部控制制度的设计要点。内部控制制度；制度设计；设计原则；设计误区；设计要点Abstract Internal control system is the modern business of economic activity is an effective means of management, is the enterprise management system is an important part of the internal control system, current, academia and the business community has become research hotspot. The article focuses on the enterprise internal control system design problems of research and study, elaborated the definition of internal control and internal control system principle of design, analysis of internal control system design, and puts forward the key points of the design of internal control system. And briefly discusses the enterprise internal control strategy and effectiveness evaluation. Key words：Internal control system，System design，Design principles，Design errors， Design Essentials 目 录 绪论 1.企业内部控制---------------------------------------------------------------3 1.1企业内部控制要素--------------------------------------------------------3 1.2完善内部控制环境--------------------------------------------------------3 1.3具体划分内部控制目标----------------------------------------------------3 1.4企业内部控制作用--------------------------------------------------------4 1.5构建严密的企业内部系统--------------------------------------------------5 2.加强企业内部控制的措施------------------------------------------------------6 3.内部控制与会计信息质量------------------------------------------------------8 3.1完善内部控制是提高会计信息质量的内在要求内部控制环境是影响会计信息质量的首要因素内部控制是指在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。美国发起组织委员会ＣＯＳＯ报告的研究结果认为,内部控制由五大要素构成:(1)控制环境,指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境,是其他内控组成部分的基础。(2)风险评估,是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标因素的。(3)控制活动,是为了合理地保证经营管理目标的实现,指导员工实施管理指令、管理和化解风险而采取的政策和程序。(4)信息与沟通,指员工得以搜集和交换为管理和进行控制等活动所需要的信息,包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。(5)监督是经营管理部门对内控的管理监督和内审监管部门对内控的再监督与再评价活动的总称。企业内部控制体系是五大要素共同构成的整体框架结构。内部控制制度作为现代企业对经济活动管理的有效手段，已经成为现代企业有效管理体系中不可或缺的重要组成部分。从管理学及控制论的角度