第十一章 生产循环.pptVIP

第十章 生产循环审计 本章学习要求： 1、了解生产循环主要业务活动； 2、识记生产循环关键控制点； 3．掌握分析程序、存货监盘程序程序。 第一节 生产循环的内部控制及其测试 生产循环是指从请购原材料开始直到形成完工产 品为止的过程。该循环涉及的内容主要是存货的管理 及生产成本的计算等。 一、生产循环的业务活动 1、制定生产计划 生产计划部门根据订货和市场情况制定生产计划 并以生产通知单(连续编号)形式通知生产部门。 2、发出原材料（领料） 领料部门根据需要填制领料单，并向仓储部 门领料，领料单一式三份，其传递过程如图示： 3、生产产品 生产部门根据生产通知单，对原材料进行加工生产 产品。 4、储存产成品（存货记录） 产品入库，由仓库部门签收，填制产成品入库 单，产成品入库单至少一式三联： 5、发出产品 二、生产循环的内部控制 （一）生产循环的关键控制 1、职责分工 生产循环涉及的部门主要有：领料、审批、生产、验收、保管与记账等。 （1）存货生产计划的编制与审批要分离； （2）存货的验收与生产部门要分离； （3）存货的保管与记录要分离； （4）存货的盘点人员应独立于存货的保管、使用 与记录人员。 2、授权审批 （1）生产通知单需经过授权批准； （2）领料需经过授权批准； （3）工资须经过授权批准。 3、