供电企业工程财务前端业务管理探索.docVIP

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供电企业工程财务前端业务管理探索

供电企业工程财务前端业务管理探索   摘 要 工程财务管理是一项跨专业性多部门协作的管理工作,工程前端业务工作是工程财务管理工作的基础环节,也是工程预算管理的重要环节,决定和制约着企业工程财务管理的水平和会计信息的质量。当前,公司“三集五大”建设体系不断推进,财力集约化管理工作持续深入,工程财务管理的内涵愈加丰富,外延愈渐拓展,工程财务管理工作从财务核算范围向前端业务有效延伸,成了现阶段工程财务工作一个重要管理目标。 中国论文网 /3/view-7174218.htm   关键词 电网工程 财务前端业务 预算管理 防范风险   一、规范业务部门采购申请、物资及服务采购招投标、采购订单以及收发货业务   随着ERP系统的深化运用,公司的工程财务管理业务进一步扩展到了各专业管理部门,并向其各专业环节延伸,会计核算信息向业务前端集成。在物资及服务采购申请、采购订单以及收货、工程领用、退料等环节上制定了规范标准,并设置了权限控制,在现有ERP系统线上控制的基础上增加了线下审核,使其在业务上更好地完成了业务数据向财务信息的传递,使ERP物资、项目、财务模块有效衔接。   物资采购申请审批单,按照工程出库计划对物资挂接的WBS元素进行重点审核,确保其准确进入工程项目成本。   服务采购申请审批单,重点对服务挂接的WBS元素及物料组进行审核,确保其工程项目成本及会计科目核算准确。   项目部门根据上年的项目储备库进行上报采购申请,采购申请由项目部门根据省公司招标要求选择物资及服务的采购批次,采购批次分为省公司招标采购、公司自主采购招标采购,对符合自主招标的申请进行招投标手续并通知项目部门和中标单位。   项目部门申报采购申请的同时,财务部门审核提交采购申请的项目物资及服务是否为项目库中所列项目。   符合省公司招标批次的,由于省公司直接进行招标采购,待中标结果出具后,由省公司物资部下发通知给县公司及中标厂家。   符合公司自主招标的采购批次,由招投标领导小组通知符合条件的供应商进行投标。待投标完成后,经招标投办公室牵头,会同财务、监察、项目部门召开会议确定中标原则,按照会议纪要的中标原则选出中标厂家并通知中标厂家。   工程项目领料核对情况表,主要是为真实、准确地核算工程物资出库,强化工程物资管理,控制领、退料环节而制定。项目部门提供工程项目结算批复,物资部门要根据项目部门提供的工程项目结算书与实际发货物资相核对,整理出多进入工程成本或有结算未进入工程成本的物资。财务部门督促、审核物资部门清理工程物资的发货情况,若实际领用多于结算书,则要求退回工程物资,反之补出库,为财务竣工决算报告的编制做好准备。   财务资产部对项目已经完成的服务性采购申请进行审核,用采购申请金额与采购订单收货金额进行对比,如果二者金额相差过大,财务资产部将对该项目进行技术性完成以释放出未完成的预算。作业数量即为采购申请金额,已接收即为采购订单金额。财务资产部以此控制项目预算完成情况。   规范采购申请、物资及服务招标及采购订单:从申请的前端控制业务的规范性,保证了会计科目及项目WBS元素核算正确性。   符合自主采购的招标申请财务部门进行全程参与,规范前端业务部门对项目预算分配的合理性,确保项目预算刚性有效执行。   由于业务选择物资组错误,导致财务入账科目错误。2011年发生由于项目部门选择物料组错误影响会计科目错误凭证数量21张,金额250684.68元;采购订单税码选择错误产生财务部门调整凭证7张,调整金额68919.00元。经过财务部门线下审核后,杜绝了2014年由于前端业务选择物资组、税码的错误影响财务核算科目及项目WBS元素的正确性,避免采购订单与发票数据、属性不相符,影响税金的准确性。   项目部门对工程物资及原材料的分类不清晰,导致物资部门收货后将工程物资移到原材料或原材料移到工程物资因此产生大量的冗余凭证。2011年,原材料科目移库金01元,凭证758张;工程物资科目移库金22元,凭证371张,产生材料成本差异1257.69元。通过财务部门的线下审核,2014年原材料移库金额减至少2348909.72元,凭证56张;工程物资移库金额减至1568671.2元,凭证14张。这大幅减少了频繁移库、退库情况的发生。   二、建立以工程项目为主线,贯穿电网工程建设全过程的新的档案归集模式   在以往的工作中,工程建设中涉及的基础文档资料由各业务部门专业人员分别保管,基础文档资料管理松散、传递过程中丢失和延迟的情况时有发生,工程财务人员很难将工程财务管理所需要的相关基础资料收集完整,管理相对滞后,无法向业务前端有效延伸,丢失了进行工程全过程财务管理的基础。   樟树公司从加强工程财务基础

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