国美期末调整_new概要.docVIP

五、期末调整事项 （一）固定资产折旧 1、固定资产计提折旧 从所给的报表资料可以得出，截止2014年11月本年累计折旧费为365000元，折旧按年限平均法计提，本公司按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下： 资产类别 估计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 8－35年 5% 11.88%－2.71% 机器设备 6－18年 5% 15.83%－5.28% 运输工具 6－10年 5% 15.83－9.50% 其它设备 4－10年 5% 23.75%－9.50% 公司2014年1~11月共计提折旧365000元，月均为33181.82元，11月份新增固定资产0元. 故公司12月份应计提折旧33181.82元 会计分录为： 借：管理费用 33181.82 贷：固定资产——累计折旧 33181.82 2、固定资产折旧费用分配 企业“固定资产折旧费分配表”如下表所示。 固定资产折旧费分配表 2014年 12 月 31 日 车间、部门 应借账户 基本生产 车 间 修理 车间 运输 车间 销售 部门 管理 部门 合计 制造费用 辅助生产成本 销售费用 管理费用