12366热点问题汇编江苏省苏州工业园区地方税务局2011年4-6月.docVIP

12366热点问题汇编 江苏省苏州工业园区地方税务局 2011年4-6月 目 录 一、营业税 1．对建筑物进行养护的工程作业如何征收营业税？……………………1 2．“修缮”与“修理修配”是缴纳营业税还是增值税？ ………………1 3．我的房子在2006年3月交的契税，但房产证和土地证是在2007年7月拿到的，如果在2011年4月转让该房产，这样属于满五年的情况吗？如果满五年，营业税是否可以免交？ ……………………………………1 4．赞助费、择校费等收入是否可享受减免营业税优惠？………………2 5．房地产企业代收费用是否需缴纳营业税？……………………………3 6．单位销售自产货物同时提供建筑业劳务怎么纳税？需要什么证明吗？………………………………………………………………………………3 7．境外企业租赁设备给境内企业，如果租赁合同是2008年签订的，2011年取得租金收入时是否涉及营业税？ ……………………………………4 8．纳税人进行拆除建筑物、平整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征收营业税？ ……………………………………………………………………5 9．政府收回土地是否征收营业税？………………………………………5 10．包销房产如何征收营业税？ …………………………………………6 二、企业所得税 1.企业提前一次性收取的跨年度租金收入，如何所得税处理？ …………………………………………………………………………7 2．经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费扣除有何规定？ ………………………………………………………………………………7 3．从事股权投资业务的企业，如何确定其业务招待费税前扣除限额的计算基数？ ……………………………………………………………………8 4．企业给员工报销的在职研究生学费，是否允许从职工教育经费科目列支？ …………………………………………………………………………8 5．雇主为雇员负担的个人所得税,能否作为管理费用在企业所得税税前列支? ………………………………………………………………………9 6．因企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可在企业所得税税 前扣除？ ……………………………………………………………………9 7．企业为员工制作工作服发生的费用可以在企业所得税税前扣除吗？ ………………………………………………………………………………10 8．企业实际发生的费用，但尚未取得发票的，所得税预缴时应如何处理？ ………………………………………………………………………………10 9．购买汽车缴纳的车辆购置税和牌照费能否计入固定资产原值计提折旧？…………………………………………………………………………10 10．企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以企业所得税前扣除？若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充医疗保险费，如何进行所得税处理？ ………………………………………………………………………………11 11．投资企业撤回或减少投资应如何进行所得税税务处理？…………11 12．如何确定环境保护、安全生产、节能节水等符合税收抵免条件的专用设备的投资额？…………………………………………………………12 13．我公司企业所得税是地税征管的，现要向境外企业支付一笔借款利息，该境外企业在境内没有办事机构或代理人，我公司是否要扣缴该境外企业企业所得税，并向主管地税局申报？……………………………12 14．境内企业支付非居民企业特许权使用费，如果到期应支付而未支付，应在何时扣缴企业所得税？………………………………………………14 15．以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可否享受企业所得税优惠？………………………………………………15 16．高新技术企业来源于境外的所得是否可以享受企业所得税优惠政策？…………………………………………………………………………16 17．税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时，调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？…………………………………………16 18．企业以前年度资产损失未能在当年税前扣除的，应如何处理？…… ………………………………………………………………………………17 19．哪些资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除？………17 20．企业应收及预付款项坏账损失应根据哪些证据材料确认？………18 三、个人所得税 1．企业以前年度的年金未扣缴个人所得税，现在补交应如何计算？……………………………………………………………………………………19 2．房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠30%的价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在2年期限内必须将购买的商