商业银行经营与管理解析.ppt

计提呆账准备金。在贷款业务进行五级分类管理的方式下，贷款损失准备的计提主要包括普通呆账准备金、专项呆账准备金和特别呆账准备金。在提取了呆账准备金后，若出现贷款无法回收的情况，银行便可以适时地用呆账准备金把不良贷款冲销掉。 准备金类型 提取方式 在资产负债表中的位置 普通呆账准备金 按照贷款组合余额的既定比率计提(实际并未发生) 全额计入附属资本项目 专项呆账准备金 分别对正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款按照贷款内在损失程度的一定比例计提(反映评估日账面价值与实际评估日价值的差额，即内在损失) 作为资产的减项进行扣除 特别呆账准备金 针对某个地区、行业或某一类贷款所提取 作为资产的减项进行扣除 (2)在银行设置独立部门处置不良贷款。这种方式是指银行设立一个独立于信贷部门的专门部门处理本银行的不良贷款。 (3)实行将不良贷款流动化模式。这种模式是指按照市场原则将不良贷款进行直接出售或者进行资产证券化。银行可以将不良贷款直接出售或者公开拍卖。这种方法成本较高，但可以比较直接地解决银行流动性资金短缺问题。不良贷款证券化是指以缺乏流动性，但在未来能够产生稳定可预见的现金流的贷款或贷款组合为基础发行资产担保证券，使流动性不足的资产在资本市场上交易，通过证券化贷款产生的现金流来抵偿不良贷款的本息。虽然不良贷款证券化能比较有效地降低银行的不良贷款率，但是不良贷款证券化对一国的证券市场发展水平、金融工程技术水平、信用评级机构、投资者素质都有较高的要求，所以在具体实践过程中，存在一定的困难。 (4)向资产管理公司剥离部分不良贷款。不良贷款剥离模式，是指将金融机构的不良贷款在价值评估的基础上按照公平市价原则从金融机构的资产中剥离出去，交由另一家独立的金融机构进行管理和处置，以降低不良贷款的模式。美国、西班牙、瑞典、芬兰等国都先后成立了国有资产管理公司，来处理商业银行不良贷款。实践证明，金融资产管理公司在管理、处置商业银行不良贷款中发挥了积极的作用，其资产处置的速度和效率都达到了国际较高水平。不良贷款通过资产管理公司剥离模式具有效率高、处置方式灵活等优点，能够直接快速降低商业银行不良贷款比率，但同时，也受到不良贷款总量的限制，而且剥离后，资产管理公司在处置不良贷款上存在很大的难度，处理成本相对较高。 案例：此笔贷款的主要问题是什么？ 20012年6月某行对A公司发放贷款600万元，期限6个月，由AAA级企业B公司担保。贷款到期后，由于A公司管理不善，企业经营处于停顿状态，无力偿还到期贷款。该行即对担保单位进行催收，被B公司拒绝之后，该行对担保单位依法提起诉讼，由于败诉造成贷款债券悬空。 案例分析 造成败诉的原因是贷款担保不具真实性。原来，担保单位在签订担保合同时，仅同意担保200万元，为解决担保金额不足的问题，在寻找新的担保单位或足额担保十分困难的情况下，A公司隐瞒银行和担保单位双方，擅自将担保合同金额更改为1200万元（大写金额则在贰佰万元前加上壹仟）。而该行信贷员违反操作规程，未到担保企业核对贷款保证，仅凭“担保企业为AAA级，且双方企业均与该行有多年的信贷关系，以往也有过类似的担保，担保应没有问题”的主观臆断，就出具了“经过核保，该笔贷款保证金额充足，风险较低”的贷前调查意见，造成贷款决策失误，致使担保单位以借款企业与银行联合欺诈为由庭审胜诉，该行贷款债券因而悬空。 思考：贷款程序是什么？ 第五章 贷款管理概述 【本章精粹】 贷款种类及其组合 商业银行贷款的政策与程序 商业银行贷款的质量分类 商业银行不良贷款管理 第一节 贷款种类及其组合 一、贷款的概念及贷款业务的重要性 贷款是商业银行将组织到的资金，以还本付息为条件，按照一定的程序和准则，约定一定的利率和期限，将货币资金有偿提供给借款者的资金利用形式。 从宏观经济方面来看，发放贷款是商业银行最主要的经济功能，信贷资金为企业、个人、政府部门等提供营运及发展的资金支持。 从微观经济方面来看，首先，银行发展信贷业务，是其自身资产运用的一种方式，能为银行带来丰厚的利润；其次，由于银行的专业性技能，银行贷款的发放向市场传递了一种关于借款人资信状况的信号。 二、贷款的种类 (一)按偿还期限分类 按贷款的偿还期限可以将贷款分为活期贷款和定期贷款。活期贷款也称通知贷款，银行不在发放贷款时确定贷款的偿还期限，而是根据自己的资金调配情况随时通知借款人将贷款收回。与此相反，定期贷款是指具有固定偿还期限的贷款，借款人必须在规定的期限内向银行偿付本金及利息，银行没有权利提前收回贷款本息。 以偿还期限为标准将贷款进行分类，有利于银行检测信贷资金的流动性和周转状况，将资产业务与负债业务的流动性进行期限配比，合理安排贷款期限结构。 (二)按保障程度分类 按贷款的保障程度可以将贷款划分为抵押贷款、信用