新办企业培训提纲.docVIP

张家港市国家税务局新办单位纳税人培训资料 纳税人新办税务登记后的一般办税事项 2 一、开立备案登记 2 二、一般纳税人认定 2 三、供票资格认定 2 四、发票领购 2 五、发票开具 3 六、发票认证 3 七、申报纳税 3 日常办税事项要点 3 一、税务登记 3 二、.发票管理 4 三、申报纳税 6 四、其他办税事项 6 主要税种基本规定 6 一、增值税 6 二、企业所得税 7 三、税收优惠政策介绍 8 征纳沟通渠道及相关服务联系方式 8 一、纳税人办税渠道： 8 二、征纳沟通交流渠道 8 三、纳税人维权 9 四、常用软件供应商联系方式 9 纳税人新办税务登记后的一般办税事项 一、开立备案登记 1.纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行会计核算管理。 2.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人向主管税务机关填报《财务会计制度及核算软件备案报告书》25份，进项税隔月抵扣，当月第二次领购发票，按上一次领购发票开具金额的3%预缴税金。 认定所需资料：《增值税一般纳税人申请认定表》1份，《增值税一般纳税人书面申请》1份，逐一盖公章（填写注意事项：固定资产原值必须填写，无固定资产填写0；应税销售额填写栏次应与企业类别一致；专业财务人员人数，最少为2人；账簿种类应设置齐全，会计报表种类至少选择资产负债表和损益表）。 三、供票资格认定 纳税人应先按规定刻制发票专用章，再申请认定供票资格，税务机关根据纳税人经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，并发给发票领购簿。所需资料：《票种核定表》1份（加盖发票专用章） 增值税一般纳税人如需领用增值税专用发票，应加入增值税防伪税控系统，并申请最高开票限额行政许可。所需资料：《增值税防伪税控系统企业认定（发行）登记表》2份，《税务行政许可申请表》1份，《防伪税控企业最高开票限额申请表》1份，《票种核定表》1份（加盖发票专用章）。 税务机关实地调查财务制度是否健全，安全防盗措施是否符合要求（防盗门窗、保险箱为必备条件，保险箱必须与墙面固定）。并做出行政许可。纳税人凭税务机关出具的《准予税务行政许可决定书》、《税务行政许可受理通知书》、《增值税防伪税控系统企业认定（发行）登记表》、税务登记证副本去航天公司购买两卡，然后带好金税两卡至市国税局（南环路）二楼办税厅办理两卡发行。 四、发票领购 纳税人取得供票资格后，就可向办税服务厅窗口申请领购发票。所需资料：《购领发票申请书》、《》税控“IC”卡防伪税控企业纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内书面报告税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向申请补办税务登记证件。 （1）一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票或增值税普通发票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。 （2）增值税专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 （3）一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 （4）一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的（收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月、且销售方未抄税未记账、购买方未认证），按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 2.代开增值税专用发票 小规模纳税人如需开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开, 税款于代开发票时先行扣缴。 所需资料：（1）税务登记证副本和发票专用章；（2）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（通过网上办税服务厅提出申请的还应提供网上申请成功后取得到十位的申请号码）；（3）国税机关要求提供的其他资料（申请开具单笔金额达5万元以上的增值税纳税人，还应当提供付款方对所购产品品名、单价、金额等出具的书面确认证明或当次经营活动相关的购销合同）。