第八章所得税会计解析.pptx

第八章 所得税会计;内容;第一节 企业所得税的基本内容;居民企业与非居民企业政策图示;企业所得税税率;第二节 资产的税务处理;第三节 企业所得税的计算;具体扣除项目和标准;第四节 会计和税法差异;资产的计税基础;资产的计税基础 概念及理解;资产的计税基础 举例1;资产的计税基础 举例2;固定资产的计税基础及差异;累计折旧的税会差异;固定资产计税基础例题;无形资产的计税基础及差异;内部研究开发形成的无形资产;无形资产计税基础例题1;无形资产计税基础例题2;公允价值计量的金融资产计税基础及差异;长期股权投资的计税基础及差异;其他资产的计税基础及差异;负债的计税基础;预计负债的计税基础;预计负债的计税基础例题;预收账款的计税基础;预收账款的计税基础例题;应付职工薪酬的计税基础;应付职工薪酬的计税基础例题;其他负债的计税基础及差异;计税基础综合例题;第五节 企业所得税的核算;所得税会计要解决的会计问题;所得税会计核算方法简介与比较;应付税款法例题;核算方法比较例题;解答（1）应付税款法;解答（2）纳税影响会计法—递延法;解答（3）纳税影响会计法—债务法;解答（4.1）资产负债表债务法;解答（4.2）资产负债表债务法;总结;资产负债表债务法核算流程;资产负债表债务法具体核算;可抵扣暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础;负债的账面价值大于其计税基础;可抵扣暂时性差异例题;应纳税暂时性差异;资产的账面价值大于其计税基础;负债的账面价值小于其计税基础;应纳税暂时性差异例题;暂时性差异类型的简易判断;特殊项目的暂时性差异;筹建费用的暂时性差异;广宣费、职工教育经费的暂时性差异;可弥补亏损的暂时性差异;递延所得税资产;递延所得税负债;递延所得税资产和负债例题1;递延所得税资产和负债例题2;递延所得税资产和负债例题3.1;递延所得税资产和负债例题3.2;递延所得税资产和负债例题3.3;递延所得税资产和负债例题3解答;递延所得税账务处理的特殊情形;可供出售金融资产例题;不确认递延所得税的情形;企业合并的所得税处理;免税合并的所得税问题;企业合并所得税处理例题1;企业合并所得税处理例题1 解答1;企业???并所得税处理例题1 解答2;企业合并所得税处理例题1 解答3;融资租入固定资产的所得税处理;融资租入固定资产的所得税例题;自行研发无形资产的所得税处理;递延所得税综合例题1.1;递延所得税综合例题1.2;递延所得税综合例题1.3;递延所得税综合例题解答;第六节 企业所得税汇算清缴及会计处理