财务制度汇编教程解析.docx

财务管理制度汇编 2015年05月发布  目录 一、TOC \o 1-3 \h \u  HYPERLINK \l _Toc399431105 备用金管理办法  PAGEREF _Toc399431105 \h 1 二、 HYPERLINK \l _Toc399431107 现金管理办法  PAGEREF _Toc399431107 \h 4 三、 HYPERLINK \l _Toc399431108 差旅费报销管理办法  PAGEREF _Toc399431108 \h 8 四、 HYPERLINK \l _Toc399431109 费用报销管理办法  PAGEREF _Toc399431109 \h 15 五、 HYPERLINK \l _Toc399431110 销售发票管理办法  PAGEREF _Toc399431110 \h 21 六、 HYPERLINK \l _Toc399431111 存货盘点管理办法  PAGEREF _Toc399431111 \h 29   备用金管理办法 编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人 1总则 1.1为规范备用金管理，严肃财经纪律，明确备用金使用范围及审批权限,加强对备用金的约束和监督，制定本办法。 1.2备用金也称零用现金，指职工因公需要的特殊用途的临时性借款。 1.3本办法适用于公司机关部门。 2适用范围 备用金使用范围：备用金使用仅限于差旅费、业务招待费和结算起点（1000元）以下的零星开支，超结算起点以上的开支必须到财务部门申请转账方式结算。 1.1差旅费借款； 1.2小额招待费 1.3零星采购借款 1.4其他临时性支出借款 1.5找零备用金 3申请及审批 3.1借款人因公申请备用金需填报借款审批单。同一日期、同一原因、同一事项，只能借款一次；不能同一事项分开借款；不能顶替别人借款。 3.2借款人借款时需严格执行以下审批程序：主管部门负责人-财务部门负责人-财务总监-总经理-董事长，经以上程序审批后才能办理付款手续。 4备用金日常管理 4.1备用金现金借款申请需提前一天递交财务部门,便于财务部门合理调配现金使用额度。 4.2备用金借款一律遵循“谁借谁还” 、“前款不清，后款不借”的原则。找零备用金每季度清理一次。 4.3借款人应按规定期限及时报销或还款。 4.3.1出差借款，在返回公司5个工作日内报销； 4.3.2现金借款结算的采购和消费，使用后5个工作日内报销； 4.3.3支票、汇票借款结算的采购和消费，使用后10个工作日内报销； 4.3.4所有备用金借款不得跨年度，当年借款必须在当年12月31日前全部清偿。 4.3.5财务审核人员在审核票据时，应积极核实报销人员目前备用金余额，如有余额而报销单据未选择冲减备用金时，应将该报销单据退回。并且，不论借款人在报销时是否选择冲减备用金，财务部门都有权直接冲销其所借备用金，不再另行通知。 4.3.6借款人不及时归还借款，如欠款余额在3个月以上无动态的、逾期未还、未报销等情况，必须书面提出申请，说明未归还原因等情况，并经相关部门负责人和主管领导签字后报财务部门。 4.3.7公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。 5监督管理 5.1实行工资奖金抵扣备用金制度。借款人不及时归还借款，如个人欠款余额在3个月以上无动态的、逾期未还、未报销等情况，且无正当理由时，财务人员有权扣发其工资冲减备用金，要全额从工资、奖金及其它报销款中逐月抵扣，直到备用金偿还完毕为止。同时在借款未还清之前停止一切借款。 5.2负责人应加强对找零备用金的监管,定期检查或不定期抽查找零备用金的使用情况,如发现异常,应及时报告各单位处理。 5.3 备用金管理和清理纳入机关各部门、各的考核范围。 6附则 6.1本办法由公司财务部负责修订和解释。 6.2本办法自2015年5月1日起执行。  现金管理办法 编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1总则 1.1为加强现金管理，保证资金安全，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理条例》以及中国石油天然气股份有限公司销售分公司有关规定，特制定本办法。 1.2 本办法适用于公司本部及下属（以下称各单位）。 2现金管理 2.1公司应当加强库存现金限额的管理，超过库存限额的现金应于每日下班前及时存入银行，以保证现金安全