成本核算制度教程解析.docx

PAGE \* MERGEFORMAT16 内蒙古远兴能源化工有限公司 成本核算管理办法（试行） 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc423158074 1目的  PAGEREF _Toc423158074 \h 3  HYPERLINK \l _Toc423158075 2适用范围  PAGEREF _Toc423158075 \h 3  HYPERLINK \l _Toc423158076 3编制依据  PAGEREF _Toc423158076 \h 3  HYPERLINK \l _Toc423158077 4术语和定义  PAGEREF _Toc423158077 \h 3  HYPERLINK \l _Toc423158078 5组织与职责  PAGEREF _Toc423158078 \h 4  HYPERLINK \l _Toc423158079 6管理要求  PAGEREF _Toc423158079 \h 5  HYPERLINK \l _Toc423158080 7制度执行与考核  PAGEREF _Toc423158080 \h 16  HYPERLINK \l _Toc423158081 8相关文件  PAGEREF _Toc423158081 \h 16  1目的 为了进一步规范成本核算与管理，健全成本核算体系，正确反映生产经营过程中资产耗费和人工成本，保证成本信息真实、完整，有效促进成本核算管理水平的提高，特制定本办法。 2适用范围 本办法适用于成本核算与管理 3编制依据 3.1《企业会计准则》 3.2《集团公司财务管理办法》 3.3《集团公司会计核算办法》 3.4《股份公司煤化工产品成本核算与管理办法》 4术语和定义 4.1成本核算 一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用，按其性质分类归集、汇总，计算出该时期内生产经营费用发生的总额，并分别计算出每种产品的总成本和单位成本的管理活动。 4.2基本生产成本 基本生产单位发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用。 4.3辅助生产成本 为基本生产单位提供服务而进行的产品生产和劳务供应。 4.4制造费用 企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。 4.5辅助材料 指生产过程中投入的有助于产品形成的材料。如各种催化剂、助剂、水处理剂等。 5组织与职责 5.1单位负责人是成本管理工作的第一责任人。 5.2财务总监和财务部门协助单位负责人领导、组织本单位的成本核算与管理工作，对成本核算的真实性、合法性负责。 5.3负责生产、安全、供销、技术、机动等方面的分管领导以及业务职能部门承担相应职责的成本管控责任，负责从业务源头和前端控制成本。 5.4甲醇制造中心、公用动力中心、检修维护中心 负责及时统计中心的原、辅材料消耗、日常费用的核算；编制中心成本费用表及中心成本费用分析。 5.5成本核算机构设置 5.5.1财务部设成本主管1名，主要职责：负责修订、完善公司成本核算管理制度；负责公司及各中心成本核算标准化流程管理；负责公司及中心成本核算相关表格的设计；参与公司产品单位成本、主要材料单耗指标的定额管理；参与公司对各中心成本费用的考核；负责各中心成本核算员核算业务、ERP的培训。 5.5.2各中心设核算员1名，主要职责：负责中心及所属装置、班组的成本核算工作；参与中心及所属装置、班组的生产成本、主要材料定额管理；负责中心及所属装置、班组成本核算标准化流程管理；参与中心对所属装置成本费用的考核。 6管理要求 6.1管理体制 成本管理体制实行“统一管理，分级负责”的模式，实行“公司—中心—装置”三级管理体制。 6.2成本管理基础工作 6.2.1健全计量管理，准确的计量是做好成本考核的基本前提。按照成本核算及考核要求在各界区计量点安装计量装置，保证做到计量准确。 6.2.2做好完整的原始记录。要做好产量、质量、消耗等各项指标原始记录，做好交互分配确认单，做好出、入、退库记账工作。 6.2.3加强消耗预算管理。制定各项原料、辅助材料、燃料动力、费用等预算指标，并结合实际情况调整、完善消耗指标。 6.2.4做好资产清查工作。对原材料、辅助材料、产成品等定期清查、盘点，保证成本、费用计算的正确性、真实性。盘点小组人员每月26日对产成品、原料煤、燃料煤进行实地盘点，并出具盘点结果。 6.2.5划小核算单元。从最基本单元开始，明确各自责任权利，核算每一个单元的投入和产出，树立公司员工成本意识，让每位员工都能够从自身做起，结合自身工作特点，主动寻找降低成本的方法。 6.3成本核算对象与生产环节 6.3.1成本核