银1银行汇票、本票、支票技朮方案.pptVIP

2008年9月 1 新课引入 讨论： 营销人员和客户谈合同时,必须要 明确款项的支付方式。假设你工作后正好从事工程机械营销工作，那你知道货款的结算方式几种吗?如何选择? 第二章 银行存款 一、银行存款帐户的管理 （一）银行存款账户的种类 银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当按照规定在其所在地银行开设账户， 进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。 银行结算帐户分为: 基本存款帐户、一般存款帐户 专用存款帐户、临时存款帐户 基本存款账户: 存款单位办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。 一个单位只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。 一般存款账户 ： 是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存 款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。  一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。  一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办 理现金支取。  临时存款账户 ： 是企业因临时经营活动需要开立的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。 因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 专用存款账户 ： 该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向开户行出具相应证明即可开立的账户。 特定用途的资金范围包括： 基本建设的资金；更新改造的资金； 其他特定用途，需要专户管理的资金。 （二）银行帐户管理规定： 1、不得利用帐户偷逃税、避债、套现 2、不得出租、出借帐户 3、不得利用结算帐户套取银行信用 4、不得将单位款项划入个人银行帐户 二、银行转帐结算方式 （一）银行汇票 1. 定义 是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。 银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转帐结算的方式。  注意: 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于支取现金。 申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样 申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。 2 .结算程序 银行汇票结算的当事人包括： ????（1）出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。 ????（2）收款人。收款人是指从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以是与汇款人有商品交易往来或汇款人要与之办理结算的人。 ????（3）付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银行的分支机构，则出票人和付款人为两个人。 签发银行汇票必须记载下列事项： （一）表明“银行汇票”的字样； （二）无条件支付的承诺； （三）出票金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效 申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇 票上记明的收款人。 收款人受理银行汇票时，应审查下列事项： （一）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的 内容是否一致； （二）收款人是否确为本单位或本人； （三）银行汇票是否在提示付款期限内； （四）必须记载的事项是否齐全； （五）出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致； （六）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。