企业内部控制基本规范7教程详解.ppt

张继德企业内部基本规范培训资料 企业内部控制基本规范 张继德 第5讲（3） 基本规范解读、实施与操作 （内部环境部分1） 5．1．3 内部审计 5．1．3．1 基本规范规定 基本规范第十三条规定“企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 5．1．3．1 基本规范规定 第十五条规定“企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 5．1．3．2 基本规范解读 国际内部审计师协会对内部审计做出的定义是：“内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。”内部审计通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现。内部审计的主要目的是评价组织控制确保揭露组织潜在的风险和经济高效地达到组织的目标和目的。 健全内部审计