关于企业现金流量管理的研究3详解.doc

四川电大毕业设计(论文) 关于企业现金流量管理的研究 作 者________叶 曦 _________ 市级电大__四川电大省级机关分校__ 专 业_________会计 _________ 年 级________2012秋_________ 学 号_____1251001273245 ___ 指导教师_________ _________ 四 川 电 大 毕 业 设 计(论文) 诚 信 承 诺 书 本人慎重承诺和声明：所撰写的《关于企业现金流量管理的研究》是在指导老师的指导下自主完成，文中所有引文或引用数据、图表均已注解说明来源，本人愿意为由此引起的后果承担责任。 设计(论文)的研究成果归属学校所有。 学生(签名)叶曦 2014年 12 月 5 日 目 录 一、现金流量概述 4 （一）现金流量的概念 4 （二）现金流量的分类 4 二、加强企业现金流量管理的重要意义 6 （一）加强现金流量管理是企业生存的基本要求 6 （二）加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展 7 （三）加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力 7 三、我国企业现金流量管理存在的缺陷 7 （一）缺乏有效的现金流量预算管理 7 （二）投资管理不善导致流动性和营运资金不足 7 （三）缺乏有效的现金流量过程管理 8 （四）认识和操作水平层次较低导致整体现金流量管理水平不高 8 （五）现金流量控制不切实际 8 四、企业加强现金流量管理的措施及对策 9 （一）做好基础管理工作 9 （二）强化企业现金流量预算管理 9 （三）强化投资管理，确保充足的营运资金和流动性 9 （四）建立现金流量考核指标体系 10 （五）强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质 10 （六）强化企业现金流量过程管理 10 （七）采取多种有效措施，积极提高现金流量管理水平 11 参考文献: 11 关于企业现金流量管理的研究 叶 曦 摘要：企业现金流量管理与各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。在的基础上,分析了企业现金流量管理的缺陷并针对性的提出了解决对策。现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流量入、现金流出量及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 初始现金流量 　初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量。初始现金流量通常包括投资在固定资产上的资金和投资在流动资产上的资金两部分。其中投资在流动资产上的资金一般在项目结束时将全部收回。这部分初始现金流量不受所得税的影响。初始现金流量通常为现金流出量固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。 　流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。 其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。 　原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。 营业现金流量 　　营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。 终结现金流量 　　终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，包括： 　　固定资产的残值收入或变价收入。 　　原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。 　停止使用的土地的变价收入等。　现金流量来源性质不同经营活动现金流量 　　经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项，所以这一指标可以说是企业的脊梁。现金流入为正数，通常说明企业经营进入良性循环，而现金流入越大，