小微企业税收优惠政策培训要点分析.ppt

2013年企业所得税年报网上申报软件优化升级 1、将企业年度财务报表与企业所得税年度纳税申报表（A类）设为绑定关系 2、对企业所得税年度纳税申报表附表三、附表五、附表六及附表十一进行了优化，增加和完善了部分提示、风险提示和逻辑校验功能 3、更新了年度附报的会计准则企业和小企业会计准则财务报表，使之与CTAIS保持一致 4、增加了企业所得税年度纳税申报表（A类）年度财务报表：“利润总额”“工资薪金支出”等项目的逻辑比对关系 增加了纳税人的申报难度，对软件运行速度也产生一定影响 企业财务年报分类变化 一、适用企业会计准则— (除执行小企业会计准则的企业和四类特殊企业) 一般企业财务年报： 2013财报-年（资产负债表（一般企业）、利润表、现金流量表、所有者权益变动表） 四类特殊企业财务报表：金融类、保险类、担保类、证劵类财务报表 二、适用小企业会计准则— (符合工信部发布的《中小企业划型标准规定》的小微企业且执行小企业会计准则) 小企业财务年报： 1、2013财报-年报披露及明细（7个附表） 2、2013财报-年（资产负债表（小企业）、利润表、现金流量表） 现金流量表进行了适当简化，小企业财务报表附注的披露内容大为减少、披露要求也有所降低。 年度申报前需备案项目 1、备案类税收优惠：不征税收入、免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得额、