中小企业全面预算管理要点分析.pptVIP

中小企业全面预算管理 赵力群 第二节 全面预算的编制 1、销售预算 市场部门负责销售预算的编制与执行。 销售预算的主要内容是销售量、销售单价和销售额。 销售量是根据市场预测、生产能力、销售合同、销售目标等确定。 单价是通过产品的生命周期、价格决策、营销策略、市场接受程度、竞争对手的价格等确定。 具体包括： (1)目标 (2)编制依据 (3)措施 (4)编制要求 2、生产预算 生产管理部门负责生产预算的编制与执行。 生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。 主要内容有生产量、工业总产值和工业增加值。 生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。 具体包括： (1)目标 (2)编制依据 (3)措施 (4)编制要求 ××公司××年产品产量预算(表2-3) 3、产品成本预算 生产车间、生产管理部门、供应部门配合财务部门编制并执行生产成本的预算。 产品成本预算是企业在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。 产品成本预算是材料成本预算、人工成本预算和制造费用预算的汇总。 主要内容是产品的单位成本和总成本。 一是材料成本预算。 供应部门负责编制与执行材料采购成本预算。 生产管理部门负责编制与执行材料消耗成本的预算。 材料成本预算包括材料采购成本预