應收款項.ppt

本章架構圖示 1.應收帳款入帳 的時間 2.應收帳款入帳 的金額 3.應收帳款減損 的認列及迴轉 4. 呆帳的沖銷及 收回 應 收 款 項 應收帳款 應收票據及 其他應收款項 應收款項 之融資 1.應收票據的意 義及性質 2.應收票據的評 價與會計處理 3.其他應收款項 1.應收帳款擔保 融資 2.應收帳款讓售 3.應收票據融資 財務報表 上的表達 管理議題 1.財務狀況表 2.財務報表附註 1.應收款項週轉率 2.應收款項收現天數 3.不同產業收現天數 的分析 4. 營業週期與融資 期間 前 言 企業故事 * 一、應收帳款擔保融資 企業可以將應收帳款作為擔保品，向金融機構或財務公司借款，經金融機構或財務公司審核認可後，才會貸與資金。 應收帳款通常仍然是由企業向客戶收取現金後再轉交債權機構償還。金融機構或財務公司按照借款金額、借款期間以及客戶的風險，訂定貸放資金的利率。 * 二、應收帳款讓售融資 應收帳款讓售（factoring）需將應收帳款移轉給金融機構或財務公司，並通知顧客將帳款直接支付給金融機構或財務公司。 發生的銷貨退回與銷貨折扣均由賣方承擔，至於呆帳則由雙方協商，約定由那一方負責。 金融機構或財務公司不會依照應收帳款總金額買下，通常只會支付應收帳款的80%至90%的金額給出售帳款的公司，剩