三水会计培训[金账本]《企业税务会计》题库.docVIP

企业税务会计综合练习题 一、名词解释题 1．扣缴义务人 2．起征点 3．免征额 4．发票 5．税务代理 6．进项税额 7．委托加工应税消费品 8．资源税 9．土地增值税 10．城镇土地使用税 11．契税 12．车辆购置税 二、填空题 1．税务会计的主要依据是 。税务会计的对象是税务活动及其所引起的 。 2．税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供 。 3．计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫______ ，与后者相对应的计税方法叫______ 。 4．税收优惠可以分为 、 和税额式优惠等三种形式。 5．税务登记证件可分为三类，即 、临时税务登记证及副本，以及 。 6．按《税收征管法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人申请停业期限不得超过_____ 。 7．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为 日，最长不得超过 天。 8．现行《税收征收管理法》规定，税收滞纳金率为______（日）。 9．开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要有开具单位的财务专用章或者 章。 10．欠缴税款数额在 以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 11．纳税人计征增值税、消费税的销售额是指从购货方取得的全部价款和_____________。 12．商业和工业小规模纳税人的增值税征收率是不同的，工业小规模纳税人的增值税征收率为____________。 13．浙江省规定，销售货物增值税的起征点为月销售额 。 14．《增值税纳税申报表附列资料（附列表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（附列表二）》分别填写 和 。 15．纳税人用于换取生产资料、消费资料 、 等方面的应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消费税。 16．营业税是对在我国境内提供应税劳务、 或 的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。 17．营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、 、邮电通讯业、文化体育业、 、 等税目。 18．纳税人从事运输业务营业税的纳税地点是__________________。 19．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以___________________为资源税的计税依据。 20．土地增值税的征税对象为纳税人转让房地产所取得的 ，其税率形式是 。 21．房产税以计税价值为计税依据的，年税率为 ；以 为计税依据的，税率为12%。 22．印花税的纳税人有 、 、立账簿人、领受人和使用人等五种。 23．企事业单位技术转让年净收入在 万元以下的，暂免征收企业所得税。 24．企业一定期间的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的永久性差异或时间性差异，其会计核算可采用 法或 法。 25．“递延税款”科目核算由于 差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。 26．在采用 的情况下，企业只需要设置“所得税”科目，不需要设置“递延税款”科目。 27．偶然所得个人所得税的适用税率是_________。 28．企业在发放工资时代扣代缴个人所得税，借记 科目，贷记 。 29．契税的纳税人是境内发生转移土地、 权属时， 单位和个人。浙江省规定契税的税率是 。 30．车辆购置税税率为 ，采用一次课征制。 三、判断题 1．．）5个有利润的年度的所得进行弥补。（ ） 40．承包(租)人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按