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成品油零售业务流程 风险与控制 一、业务目标 经营目标 获得最佳零售利润。 扩大市场份额。 保证资产安全，降低货款回笼风险。 保证现金安全及时上缴。 财务目标 2.1 核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确完整。 合规性目标 油品价格符合国家有关规定。 油品计量符合国家有关规定。 油品质量符合国家有关规定。 经营性证照符合政府部门的有关规定。 二、业务风险 经营风险 付油设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收 入损失。 付油数量不足、服务不规范，导致信誉丧失。 安全事故，导致停业。 不恰当的压价销售，导致毛利损失。 收款与付油量不符，导致收入损失。 对赊销客户的信用等级评估失真、赊销估算协议条款不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。 货款失盗，导致现金资产的流失。 库存商品不足、品种不全造成脱销，导致市场份额丧失。 保管不善,导致商品超耗或变质。 加油站电子货币支付系统发生故障，导致客户账户信息失真，影响股份公司声誉。 加油站其他附属设施出租不规范，导致其它收入流失。 财务风险 虚增或截留收入。 多记或少记应收账款。 销售收入计算错误。 合规风险 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 计量不准确或计量器具检定过期，受到处罚。 油品质量不合格，受到处罚。 经营性证照不符合政府部门的有关规定，导致停业或被处罚。三、成品油零售业务风险控制矩阵 业务目标 业务风