专题预算外资金管理与结余管理讲义.pptx

专题1：预算外资金的管理 专题2：结余管理 预算外资金的管理 2017-5-30 管理办法 预算外资金的上缴 预算外资金的支出 预算外资金的计划管理 预算外资金的财务处理 一、管理办法 2017-5-30 财政专户存储 计划管理 财政审批 银行监督 二、预算外资金的上缴 2017-5-30 (一)收支两条线管理 财政部门要按照预算级次在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户；支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。 预算外资金收入专用存款账户只能核算预算外资金收入上缴款项，公共部门不得直接支用，并按规定及时足额上缴同级财政专户。 2017-5-30 部门和单位经财政部门批准可在指定银行设立一个预算外资金收入过渡帐户，和一个预算外资金支出帐户。 1）收入过渡帐户只能发生预算外资金收入款项，由部门和单位及时将其中的资金足额划入财政专户。逾期未缴的，由银行从单位资金帐户中直接划入财政专户。 2）支出帐户只能接纳财政部门从财政专户中拨付的预算外资金支出款项。 （二）基本类型 2017-5-30 一是全额上缴 二是按比例上缴 三是结余上缴 一般情况下，全额上缴是主要形式，只有少数费用开支有特殊需要的预算外资金，经财政部门核定收支计划的，方可按确定