税务会计日常工作流程技术方案.ppt

税务会计工作流程 目 录 发票的认证和抵扣 网上抄报税流程 网上申报税流程 企业涉税会计核算 一、发票的网上认证和抵扣 1、进项税抵扣－网上认证 每月取得的进项发票如果想进行抵扣，必须是经过税务局的认证通过的发票方可进行抵扣。 网上认证系统认证发票种类： 可对“增值税专用发票”进行认证 可对“增值税普通发票”进行验证 可对“运输发票”进行验证 可对“铁路大票”进行验证 7、四小票的采集 四小票的定义： 海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购凭证（含农业生产者开具的普通发票），由于这四种凭证是增值税专用发票以外可以用于增值税抵扣的凭证，所以称之为“四小票”。 抵扣流程 铁路大票：铁路大票是火车运输的托运凭证。抵扣期限：180天抵扣内容：运费+铁建基金+京九分流费税率：7% 公路运输发票：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用抵扣期限：180天 税率：7% 操作用户必须在每月采集数据前先建立当期新的申报文件，才可以录入申报数据，并导出传递给税务机关。 系统显示“新增报表”对话框，如下图： 系统默认新增报表的所属时期为当前日期的前一个月，用户可以调整所属时期。按“确定”按钮，系统建立新申报文件，并显示输入表格。例 如2009年4月1~15日申报期申报的数据是2009年 3月的，因此所属区间应是“2009年3月”。 注意：所属区间一定要与纳税申报表中的税款所属期相同，否则申报数据将出现比对不符 选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面： 根据每张“海关完税凭证”的票面信息，录入到系统中。在数据录入过程中，对于日期类数据，如开票日期，系统提供了日历便于输入。在开 票日期数据栏，用鼠标点击数据栏右边，系统显示日历。双击日历中的某一日期，系统自动将该日期数据填写到数据栏中。如下图： 在数据输入完毕后，需要将数据导出，传递给税务机关。在“目录”栏中选择需要导出的所属时期，按鼠标右键，从弹出菜单中选择“数据申 报”，或者，单击工具栏中的“”，如下图： 系统显示“申报文件导出窗口”，如下图： 在完成数据导出产生申报文件后，系统工具栏中的“打印清单”按钮被激活，用鼠标点击该按钮，用户可以通过IE浏览器显示并打印输出报表。 2、点击菜单上的“增值税报表录入” 3、录入上一税期的申报主表数据 10、申报数据审核 四、企业涉税会计核算 应交税费科目： 1、进项税额： 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额抵扣的增值税额。 2、已交税金： 核算企业当月缴纳本月增值税额。 （注意：企业上交上月应交未交的增值税时: 借记:“应交税费---未交增值税”科目 贷记：“银行存款”科目） 3、减免税款： 反映企业按规定减免的增值税款。 （企业按规定直接减免的增值税额. 借记:“应交税费---应交增值税（减免税款）” 贷记:“营业外收入”。 4、转出未交增值税： 核算企业月终转出应缴未缴的增值税。（月末企业“应交税费---应交增值税”明细账出现贷方余额时: 借记:应交税费---应交增值税（转出未交增值税) 贷记:“应交税费---未交增值税”科目。 5、销项税额： 记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税额。（注意：退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记。 借：主营业务收入 贷：银行存款 应交税费---应交增值税（销项税） 同时冲减成本： 借：库存商品 贷：主营业务成本 6、进项税额转出： 记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 （1）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出。 （2）在产品、产成品发生非正常损失，其所用外购货物或应税劳务的进项税额做转出处理。 7、转出多交增值税： 核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。（对于由于多缴税款形成的“应交税费---应交增值税”的借方余额，才需要做转出处理。 五、红字发票开具流程 红字发票 （负数发票） 购方申请开具流程