经济法-基础班-黄7重点分析.doc

第七章 企业所得税法律制度 本章考情分析 在最近3年考试中，本章的平均分值为12分，预计2015年考试分值与此相当。考生应当重点关注本章的综合题；在充分把握企业所得税计算的基本思路后，再适度扩大复习面，熟悉一些普遍适用的政策，以应对客观题。 2015年本章教材的主要变化有： （1）新增“固定资产加速折旧新政策”（财税[2014]75号）； （2）“小型微利企业所得税优惠新政策”（财税[2014]34号）。 本章基本结构框架 Part1：企业所得税的纳税人 考点:企业所得税的纳税人（★★★） 1.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。 企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。 2.居民企业和非居民企业 （1）划分标准及纳税义务 企业类型 划分标准 纳税义务 居民企业 依法在中国境内成立的企业 全面纳税义务 就来源于中国境内、境外的全部所得纳税 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 非居民企业 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 有限纳税义务 就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税 在中国境内未