科学事业单位会计制度技术方案.doc

附件：  科学事业单位会计制度 目 录 总说明 第二部分 会计科目名称和编号 第三部分 会计科目使用说明 第四部分 会计报表格式 第五部分 财务报表编制说明 - 1 -  第一部分 总说明 根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》，结合《科 学事业单位财务制度》规定，制定本制度。 二、本制度适用于各级各类科学事业单位。 三、科学事业单位对基本建设投资的会计核算在执行本制度的 同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单 独核算。 四、科学事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济 业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。 五、科学事业单位应当按照《科学事业单位财务制度》的规定 对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销。 六、科学事业单位会计要素包括资产、负债、净资产、收入和 支出。 七、科学事业单位应当按照下列规定运用会计科目： （一）科学事业单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科 目。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情 况自行增设、减少或合并某些明细科目。 （二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、 登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。科学事业单位不得打 乱重编。 （三）科学事业单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当 - 2 -  填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得 只填列科目编号、不填列科目名称。 （四）实施内部成本费用管理的科学事业单位，应当设置成本 费用类辅助核算会计科目，对单位内部成本费用进行核算。 八、科学事业单位应当按照下列规定编报财务报表： （一）科学事业单位的财务报表由会计报表及其附注构成。会 计报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表。 （二）科学事业单位的财务报表应当按照月度和年度编制。 （三）科学事业单位应当根据本制度规定编制并对外提供真实、 完整的财务报表，不得违反本制度规定随意改变财务报表的编制基 础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务 报表有关数据的会计口径。 （四）科学事业单位财务报表应当根据登记完整、核对无误的 账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完 整、报送及时。 （五）科学事业单位财务报表应当由单位负责人和主管会计工 作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。 九、科学事业单位会计机构设置、会计人员配备、会计基础工 作、会计档案管理、内部控制等，按照《中华人民共和国会计法》、 《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政事业单位 内部控制规范（试行）》等规定执行。开展会计信息化工作的科学 事业单位，还应按照财政部制定的相关会计信息化工作规范执行。 十、本制度自 2014 年 1 月 1 日起施行。1997 年 12 月 16 日财 - 3 -  政部印发的《科学事业单位会计制度》（财预字〔1997〕460 号）同 时废止。 - 4 -  序号 一、资产类  第二部分 会计科目名称和编号 科目名称  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17  1001 1002 1011 1101 1201 120101 120102 1211 1212 1213 1215 1301 1302 1401 1501 1502 1511 1601 1602  库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 短期投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 库存材料 科技产品 长期投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 - 5 -  18 二、负债类 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 三、净资产类 30 31  1701 2001 2101 2102 2103 2201 2301 2302 2303 2305 2401 2402 3001 3101  待处置资产损溢 短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 长期借款 长期应付款 事业基金 非流动资产基金  32  310101 310102 310103 310104 3201 320101 320102 320103  长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 专用基金 科技成果转化基金 职工福利基金 其他专用基金 - 6 -  33 34 35 36 37 38  3301 33