02货币资金教程分析.ppt

1 第二章 货币资金 目 录 学习目的和要求 第一节 货币资金的概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 本章学习目的和要求 1.掌握货币资金的内容； 2.掌握现金的日常核算及清查； 3.熟悉银行存款账户开设的相关规定； 4.掌握常见的银行转账结算方式； 5.熟悉其他货币资金的会计核算。 第一节 货币资金的概述 一、货币资金的概念及内容 二、货币资金管理制度 三、货币资金的核算要求 货币资金的概念及内容 货币资金：又称为货币资产，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务、或用以偿还债务的交换媒介物。 范围包括： 现金、银行存款、其他货币资金 是企业资产的重要组成部分，也是流动性最强的资产，当然也是最容易受到觊觎的资产。 货币资金管理制度 （一）现金管理制度 （二）银行存款管理制度 （一）现金管理制度 1.现金的使用范围 2.现金收支的规定 现金的使用范围 根据现金国家管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围有： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 现金的使用范围 向个人收购农副产品和其他