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全面风险管理 一、全面风险管理理论 风险与全面风险管理 本节讨论的问题： 什么是风险？ 什么是全面风险管理？ 全面风险管理要达到什么目标？ 全面风险管理所要解决的问题 什么是风险 风险是未来的不确定性对企业实现其目标的影响。 全面风险管理的涵义 全面风险管理是使企业在实现其未来战略目标的过程中将不确定性所产生的影响控制在可接受范围内的过程。 全面风险管理的目标 全面风险管理框架 本节讨论的问题： 全面风险管理框架的结构如何？ 全面风险管理在企业管理中的位置如何？ 全面风险管理与现存管理体系的关系怎样？ 近年来企业风险管理的举例 全面风险管理框架结构 全面风险管理与传统风险管理的区别 企业管理过程中的全面风险管理 全面风险管理与现存管理体系 全面风险管理不是独立于现有管理体系的另外一个体系 全面风险管理的内容融入现有管理职能 全面风险管理是对现有管理体系的整合 全面风险管理是对现有管理职能的强化 全面风险管理是对现有数据的挖掘和利用 企业风险管理的阶段 近年的风险管理案例 安然 (Enron) 世通 (WorldCom) 巴林银行 (Barings Bank) 日本八百伴（Yohan） 香港百富勤公司（Peregrine） 风险管理的基本流程 本节讨论的问题： 什么是风险管理的基本流程？ 风险管理的基本流程的每一个步骤是怎样的？ 全面风险管理体系的组成部分 本节讨论的问题： 怎样建立全面风险管理组织职能？ 什么是全面风险管理体系中的内部控制？ 什么是全面风险管理体系中的风险策略？ 什么是全面风险管理体系中的风险理财？ 什么是全面风险管理体系中的信息系统？ 组织职能基本结构 内部控制 COSO 的综合内控体系对各国公司立法和管理影响巨大 美国通过的Sarbanes-Oxley (2002)法案将建立和维持有效的内控系统作为对上市公司的法律合规要求 内控的基本原则 全面性：覆盖公司所有重要业务及管理流程和流程全过程； 系统性：按统一原则制定，与风险策略一致； 合规性：符合国家有关法律法规； 成本效益：控制与收益平衡； 权力分离及互相制约：岗位之间互相制约，重要流程及决策不能由一个人完成； 激励平衡：权责明确及奖惩结合； 信息反馈：内部控制应有自我调节功能； 包容性：不致因个别环节失灵导致全系统失灵。 风险偏好、风险承受度和预警指标 风险偏好 承担什么风险 承担多少风险 风险承受度 作为风险偏好的边界 作为预警指标 风险理财 风险理财是用金融手段管理风险 风险理财的基础是对风险的定价 风险理财的手段包括： 财务承担 风险转移 损失理财 风险对冲 风险融资 风险补偿 风险管理信息系统的 作用是负担全面风险管理的信息沟通，其目的是有效传递企业风险和风险管理的信息。它应用于全面风险管理的全过程，是建设信息化企业的核心系统。 风险评估流程 风险辨识 1.辨识风险事件 岗位风险事件辨识 流程风险事件辨识 外部风险事件 内部风险事件 风险辨识 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险辨识（续） 风险分析 风险分析（续） 风险分析（续） 风险分析（续） 风险评价 1.绘制风险图谱 二维风险图谱 三维风险图谱 风险重要性等级矩阵 风险管理改进优先等级矩阵 4.3 风险评价（续） 风险图谱是风险评估结果展示的一种工具，能够直观反映风险度量分析结果和风险分布状况的风险空间分布图。它能够帮助企业管理者直观地了解不同风险之间根据风险各属性特征所确定的序列关系，从而判断各种风险的重要性级别以及管理改进的优先顺序，为决策提供依据。 4.3 风险评价（续） 风险评价（续） 编制报告 1.重大风险分析 风险表现分析 动因分析 影响分析 指标分析 改进建议 … … 编制报告（续） 6、编制风险管理解决方案 风险评估与管理诊断工作流程包括风险辨识、风险分析、风险评价和风险管理诊断四个阶段，每个阶段都会有阶段性项目成果来保证各个阶段之间的顺利衔接。 风险评估的第一步工作通常是从辨识企业的风险事件入手，然后再将各个风险事件根据其特征归结到不同的风险之中，最终形成企业的风险库。 风险评估的第一步工作通常是从辨识企业的风险事件入手，然后再将各个风险事件根据其特征归结到不同的风险之中，最终形成企业的风险库。 风险评估模型主要分为两个部分：一是风险事件辨识部分，二是风险事件各评价维度的分析判断部分。第一部分为各部门提供了确认、调整及补充辨识本部门相关风险事件的空间，第二部分为各部门提供了对各类风险事件的当前属性进行打分判断及定性分析的空间。 （