农业企业热点税务问答汇编综合篇(2014.6)解说.docVIP

纳税服务网 农业企业税务热点问答 小规模企业销售初级农品，财务上如何操作，买进农产品，无发票，销售时开票，按多少税率缴税？ ?1、贵公司属于小规模纳税人，并且不是销售自产的农产品，则按3%征收增值税；若是销售自产的则属于免税； ?2、购进环节，若是向公司采购的则应取得发票；若是直接向农民采购的应由贵公司向主管税务机关申请“农产品收购凭证”。 免税小规模农机销售企业购入固定资产可以抵扣进项吗？ 按照增值税暂行条例的规定，用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 农作物种植企业是否还需要去地税办理登记手续？ 我们是德州的一家农作物种植企业，增值税，所得税免税，我们已经在当地乡镇国税局办理了税务登记手续，并按月报送报表，问题是我们还需要到地税局办理登记手续吗？是否需缴纳印花税？ 有些项目是需要缴纳印花税的，因此应当也在地税办理税务登记。 农业机械销售能否减免所得税？ 税法主要是针对从事农业技术服务及从事农业生产方面有税收优惠，但针对农业机械销售没有税收优惠政策。 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；? 农牧业公司像地税的水利建设基金、印花税等是不是也免？ 目前没有针对农牧业公司的印花税、水利建设基金优惠政策。但这些税费由当地政策进行调节，可以咨询当地12366或专管员。 农林渔牧企业要不要交个人所得税？ 企业是独资企业，属于农林渔牧业。在地税代开发票时?要不要交纳个人所得税? 根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）、《财政部?国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）和《财政部?国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）等有关规定，对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 我们是一家农业公司自己种植绿化苗、各种农产品，然后销售，是自产自销。请问销售收入是免税的吗？比如说小麦的收入绿化苗的收入如何做账？会计分录如何写？ ?1、中华人民共和国增值税暂行条例：第十五条农业生产者销售的自产农产品； ?2、根据内部核算的需要，建议贵公司将各个版块的收入分开核算，尤其是针对贵公司的收入版块比较多的情况下，可以在财务软件中设置通过收入、成本、费用的辅助项目核算来实现分开核算。辅助核算项目可以分为：小麦、绿化苗木、其他（根据其他版块来确定）。 新建立的农业公司需要申报哪些国税？地税？具体流程是什么？ ?国税涉及增值税、企业所得税，地税涉及城建税及附加、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税等，申报时需要填写纳税申报表、报送财务会计资料及与纳税有关的其他资料，具体流程可向主管税务机关咨询。 我是一农业企业，收到民委的农业补助款，对方要求提供正式发票，我应该到哪里开？怎么开？ 补助款无法由企业开具发票，一般情况由企业开具收据；若对方必须取得发票，可以申请主管税务机关开具免税发票。 农业账务成本收据怎么处理？ 我公司是自产自销（蔬菜、水果）农业科技公司，像肥料、种子、防虫害药这些成本都只有收据，没有正规的发票，这是农业比较普遍的问题，怎么做帐呢，能把这些收据做进去吗？做进去年报的时候缴税会被剔除来吗？ 企业所得税实施条例第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。成本没有取得发票，但若是享受的免税优惠，则不影响企业的税负。 我公司收购农副产品（水稻），由于大米市场行情不好，转手将收购的水稻卖出，税务局要求我们不管赢利还是亏损都要按销售额缴纳5%的所得税，首先我公司没有超出经营范围，请问是否合理，有无相关政策？ 首先看你公司企业所得税是查账征收还是核定征收，如查账征收按实现的会计利润加减纳税调整额乘企业所得税税率征收，如核定征收按销售额（或成本倒求销售额）乘所得率再乘25%征收企业所得税。 农业企业问一下租农民的租地款怎么做账务处理？没有发票怎么入账? 我公司也是一样情况。现已向主管地税机关申请了代开发票，请问纳税人是农民，开票交税费用都是我公司出，那交税费用怎么入我公司的账。怎么计分录？ 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 企业收购农副产品怎样才能抵扣?我是一般纳税人企业，企业收购农副产品什么情况可以抵扣？税率是多少？ 是收购企业自己开具发票吗？开具发票流程是？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条?纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务