挑战杯预计财务报表编制技术方案.ppt

“挑战杯”系列培训之二预计财务报表编制及分析 经济管理学院 会计系 李芳 引言：创业公司的财务预测 做好财务预测对创业公司十分重要。但是，财务预测又是创业公司的一大难点，尤其是对于那些产品还没上市、分文无收或入不敷出的初创公司而言。 “现金流”是创业公司的命脉，事关公司的生死。 以下三方面的细节，将决定创业公司的财务预测（现金流预测）是否合理、真实、可信。 一般来说，投资人会要求创业公司做3年至5年的预测。 考虑到创业公司刚成立，不确定因素多，创业公司的财务预测最好以“月”来计算。 30天内能做的事情，比较容易进行测算。按月做出来的财务预测可以拿出来和投资人讨论细节，令人信服。更重要的是，它还可以用来对照和指导你每个月的日常运营。如果每个月都能达到预测的数字，到了年底，完成整年计划就不在话下了。 建议创业公司可以做两份预测。 一份是 “保守型”预测，这份预测能让创业者对创业公司的底线胸有成竹，即使出现不测也不会大惊小怪； 另一份预测是“乐观型”预测，从这份预测上可以看到在理想的情况下，创业者能否迅速把企业做强做大。 引言：创业公司的财务预测 做好财务预测对创业公司十分重要。但是，财务预测又是创业公司的一大难点，尤其是对于那些产品还没上市、分文无收或入不敷出的初创公司而言。 一、预计财务报表概述 （一）预计财务报表的含义 　是指专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的报表的总称。包括预计利润表和预计资产负债表等。预计财务报表是在日常业务预算、特种决策预算和现金预算的基础上汇总编制而成的。通常先编制预计利润表，然后编制预计资产负债表。 （二）预计财务报表的种类 预计利润表 / 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 二、预计损益表 （一）什么是预计损益表 预计损益表是在各项经营预算的基础上，根据权责发生制编制的全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划。 它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以揭示企业预期的盈利情况，有助于管理人员及时调整经营策略。 （二）预计损益表编制依据 销售预算； 费用预算； 商品销售成本与毛利预算； 上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）； 预计本期所得税缴纳因素； 其它预计因素等。 （三）预计损益表格式 三、预计资产负债表 （一）什么是预计资产负债表 　预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。 　预计资产负债表可以为企业管理当局提供会计期末企业预期财务状况的信息，它有助于管理当局预测未来期间的经营状况，并采取适当的改进措施。 （二）编制预计资产负债表的依据和目的 它是利用本期期初资产负债表，根据预计利润表和销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。 编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。 （三）预计资产负债表的编制 1、在预计利润表的基础上编制 资产负债表的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础 未分配利润＝年初的未分配利润＋本期实现的净利润－预期支付的股利 2、具体内容编制 ①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目） 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付账款、应付费用等项目。 所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。 ②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入 四、预计现金流量表 （一）什么是预计现金流量表 预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。 （二）预计现金流量表的作用 是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。 它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。 预计现金流量表的编制可以弥补编制现金预算的不足。 有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。 （三）预计现金流量表的编制依据 　　它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。 （三）预计现金流量表的编制 财务预算——是指在财务预测和财务决策的基础上，反映企业一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的一系列专门方法的总称。 现金预算编制流程 经营预算是指企