02章货币资金解说.ppt

第二章 货币资金 学习内容： 货币资金是企业在资金周转过程中停留在货币形态的资金，是企业资产中流动性较强的一种金融资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金的概念 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳员专门保管、用于日常零星开支的现钞，包括人民币和外币。 二、库存现金的管理 1.库存现金的使用范围 允许企业使用库存现金结算的范围包括： 1.职工的工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点以下的零星支出； 8.经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.库存现金限额 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位 3 至 5 天的日常零星开支所需的库存现金。边远地区和交通不便地区可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。 3.库存现金日常收支的规定 企业在银行开立人民币存款账户，办理现金收支业务时，必须遵