外币历年考题答案.pptVIP

2009年1月31日，甲公司有关账户余额如下： 短期借款USD2 000,RMBl3 600; 应收账款USDl000,RMB6 800; 应付账款USD3 000,RMB20 400 2月份发生下列业务： (1)2月10日偿还短期外汇借款USD1 000，当日即期汇率USDl=RMB6.81，银行卖出价USDl=RMB6.82。 (2)2月15日出口商品计USD2000，货款尚未收到，当日即期汇率为USDl=RMB6.82。 (3)2月26日进口不需要安装设备USD5000，已交付生产使用，货款尚未支付，当日即期汇率为USDI=RMB6.83。 (4)1月31日即期汇率为USDI=RMB6.8，2月28日即期汇率为USDI=RMB6.82。 要求：(1)根据上述业务编制有关会计分录(假设该企业按交易发生时的即期汇率作为折合汇率)； (2)计算期末汇兑损益，并编制相关的会计分录。 1、借：短期借款—美元户 USD1000/RMB6810 财务费用 10 贷：银行存款—人民币户 6820 2、借：应收账款—美元户USD2000/RMB 13640 贷：主营业务收入