营运培训教材4技术报告.doc

培训系列七 一、成本控制 成本控制是一个很古老的问题，随着时代的发展，它有一个新的概念： 大新是做什么的？ 挣钱的，我们是一个营利机构，最终的目的是挣钱。 1、企业运行的目标： ①使利润最大化； ②企业价值最大化——体现的是一种市场价值如果是上市公司，价值体现在股票上，如果是非上市公司最主要的指标体现在你的盈利能力上，例如判断一支股票或上市公司，他的价格多少是合理，取决于未来的盈利能力。 ③股东收益最大化来源两方面：（一）分红派息，（二）资本利得 2、利润的来源： 利润=收入-成本 如果我要有利润必须收入大于成本，要使利润上升可以提高收入，降低成本即开源节流。 3、成本控制的定义： 运用各种方法、预定成本限额，（首先有一个预计）按限额开支，以实际与限额作比较，衡量经营活动的成绩与效果，并以例外管理原则纠正不利的差异。 4、成本控制的基本方法： 在成本控制或财务管理里寻找差异，分析产生差异的原因，解决差异或消除差异的办法。 差异分为：有利差异和无利差异 有利差异：实现比预计额要小，相反是不利差异，不管是有利的差异还是无利的差异都要分析原因。 成本的控制：包括进货成本的降低、控制员工成本、怎样减少损耗、降低员工的使用率，及其它的日常费用，这是比较陕义的概念。 广义的概念：所有预期有效降低成本的活动。 5、成本控制的原则： ①经济或效益原则；（实际上任何一项活动都会涉及到成本）所以并不是一切成本都是要去控制或节约下来的，需要去考虑成本控制的效果。节约下来的成本比不上付出的代价，不会真正得到控制反而会上升。 ②因地制宜原则（适用性原则）：在不同的项目上控制，达到的效果是不一样的。例如沃尔玛，库存周转天数比较短，我们目前还达不到，因设备及其它设施不一样，所以我们不能照抄，但是这是我们的目标。80年代初推行“零库存”管理在它的管理是没有库存的，通过增加设备供应商的生产能力来达到。 ③系统性原则（整体性原则）：这一原则如果只在某一个部门或环节上做是不明显的，因此成本控制是需要大家参与，所以在一个公司里需要从上到下共同进行。 6、成本分类：有很多种在这里只为大家介绍两种与我们关系比较大的。 ①按用途分：折旧成本、人力成本 ②按成本性态分：变动成本和固定成本 一项成本如果不随销售额的变化而变化（与销售额无关）叫固定成本。例如资产折旧、租金、员工成本（大多情况下定为固定的）。变动成本与销售额是一种“线性”关系。但有一些成本是不完全于属于固定或变动，例如：水电费。 与销售额直接相关的叫变动成本，例如：销售成本，购物袋。 保本点： 例：一个商店只卖一种商品（白板擦）假设售价：1元/个，进价0.8元/个，固定费用：5000元/月。 需要卖25000个才可以保本，那么这个数量是一个保本点；保本点有两种途径：销售量和销售额； 保本销售量=固定成本/单位毛利额 5000个/0.2元=25000个 保本销售额=固定成本/毛利率 保本点在我们企业里是一个非常重要的财务指标，店长/经理随时要注意这个数字。 提高保本点的两种途径：降低固定成本和提高毛利。 7、成本控制的步骤或基本方法： ①编制合理的预算 ②差异分析——有利和不利的两种（通常是分月度来算，而销售成本分到每一天） ③解决方案 A、增值税是属于一种价外税。 真实的成本{计入成本的进价=进价（含税）/1+增值税率}计算成本与税票是密切相关的； B、库存（保质期）非食品的商品由于存贮的时间过长，它的损耗是非常严重的与食品相关不大， 所以店长/经理不但要关心卖出去的东西同时还要关心没有卖出去的东西。要分析库存积压的原因。 C、人力成本：考虑相关的柜组进行合并管理，考虑用工的人数与用工的单位成本，考虑水电费用。 二、营运会议安排 （一） 每日例会 1、分店早会 时间：开店前10分钟 会长：5分钟内 参加人员：早班各部门员工及管理层 主持：店值班 早会内容：昨日销售分享、信息分享、工作安排、表扬激励同事，喊大新口号 2、部门交接班会 时间：部门交接班 会长：5分钟内 主持：部门值班、管理人员 内容：分享业绩、分享信息、当日工作安排 （二）每周例会 周一升旗仪式 时间：开店前40分钟 会长：20分钟内 主持：人事部、店长 参加人员：全体早班员工 会议内容:升国旗,奏国歌,店长致词，喊大新口号，信息分享 营运工作会议 时间：周一下午2：00 参加人员：店长、经理、主管、助理等； 会议内容：喊大新口号、部门沟通、新商品介绍、上周业绩分享、工作总结、下周工作计划等 （三）每月例会（员工大会） 时间：每月最后一个完整周，周三、周四14：30-16：00 会长：1个半小时 主持：店长 参加人员：全体员工分两批参加 会议内容:上月工作业绩分享,表彰优秀员工,公司远景.,最新政策分享. （四）