预算执行审计讲稿技术报告.ppt

各项财政体制改革不断深入 ●部门预算 ●国库集中支付 ●政府采购 ●2007年实施政府收支分类改革 ●土地出让金全面纳入预算 区财政收入快速增长 一、我局预算执行审计工作情况 （一）回顾十多年来的预算执行审计历程 （二）预算执行审计工作中遇到的一些问题 （三）预算执行审计中查出的主要问题 （一）回顾十多年来的预算执行审计历程 自1995年开始.已经开展13年了，经历了摸 清家底,循序渐进,逐步延伸阶段 具体做法 取得成效及发挥的作用 预算执行审计工作的具体做法 一是加强协调，积极争取上级领导支持和相关部门的配合 区人大领导 政府领导 被审计单位 二是统一组织，重点突破 全局“一盘棋”的思想，实行统一领导，统一要求 三是写好两个报告。 审计结果报告和审计工作报告 这些年的同级审取得效果:成绩和作用 一是摸清了家底,锻炼了审计人员。 二是规范了财政、税务等预算执行部门的经济行为，使资金管理更加规范。 三是监控了专项资金的使用效益，纠正了财政资金在管理使用中的一些不规范、不合规问题。使财政资金分配使用更趋于合理。 四是一些宏观性的审计建议为区政府领导宏观决策起到了一定的作用，提高了审计的地位。近几年都召开区政府专题会议研究审计报告。 （二）审计工作中遇到的问题 1、在监督的力度和措施上存在一定的不足，影响审计的深度和广度。 （三方面） 2、运用计算机辅助审计的能力有待进一步的提高。 3、政府行为增多，审计结果、审计建议难落实。 （三）我局在审计中查出的主要问题 每年安排的主要审计项目： 对财政部门的审计 （预算内、预算外） 对地税部门的审计 金库审计 对专项资金审计 对一级预算单位审计 财政部门审计查出的主要问题 1.未按规定将预算收入纳入预算管理。 2 .违反规定向非预算单位拨款 。 3.区财政总会计中预算往来科目不及时清理，长期挂帐且余额过大。 财政部门审计查出的主要问题 4.预算编制批复执行不够规范。 5.预算内非税收入管理不规范，管理办法滞后、部分收入收缴力度不够。 6.部分帐户设置不够规范。1997年审计出财政部门乱设银行帐户，隐匿财政资金、开支随意问题 财政部门查出的常见问题 7.总预算会计账目核算与决算报表数字不符 8.区财政农业担保金贷款管理不够规范 2006年区财政两次被农信社以特种转账方式划转风险保证金767.5万元 以上是预算内的8个方面的问题,下面介绍一下预算外资金专户方面管理不规范问题：先说说专户几年来收支变化情况 预算外资金各年度收支情况 预算外专户各年度支出情况表 预算外资金各年度支出明细表 财政部门审计查出的主要问题 预算外资金管理不够规范 一是债权管理手续不够规范 二是未按照规定使用财政专项资金 三是部分预算外资金未纳入财政专户存储 四是专户收入不真实 五往来款清理不及时，余额过大雷康公司赵亮 区投融资平台项目资金管理中问题 一是项目资金管理不够规范。2005年，平台项 目资金与公司资金相互挤占、调剂混用。设10个 账户，极易造成银行大额透支。 二是以融资费形式转回项目资金，虚列项目支 出。2005年转回18747万元，2007年转回7500万元。 三是政府债务存在风险。截至2006年底，为企 业贷款累计余额89000万元。06年增长47.19％。 专项资金审计 主要包括市区拨教育资金专项（包括区人民教育基金）、市区农业专项、市粮食直补专项、保证村级组织正常运转和村级公益事业补助资金、新型农村合作医疗资金、农业综合开发资金、区新农村新能源建设专项资金。审计中延伸到专项资金的使用单位。通过审计,对教育资金和农业资金使用的效果给予充分肯定,并指出了存在的问题,提出了改进的建议。 地税部门审计存在的问题： 这些年,我们根据市审计局统一方案，对区地税局税收政策执行情况和税收征管情况八个方面进行了全面的审计。延伸审计了2个税务所及10个重点税源户。审计中发现的主要问题。 地税部门审计存在的问题 1.税收征管基础工作仍需规范 2.税金报表管理还需规范 3.应缴未缴税金。缓缴税款已过期限仍未入库，延期入库；部分企业提前缴纳 4.市拨专项资金管理不够规范 5.基层税务所财务收支管理不规范，开支存在较大的随意性。 二、部门预算执行审计 （一）什么是部门预算 （二）我局今年