新准则156个会计科目解释和对照会计报表程序.docVIP

新准则156个会计科目表 ——会计科目解释、对照会计报表项目 编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围 一、资产类 1* 1001 库存现金 货币资金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金 2* 1002 银行存款 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算 3 1003 存放中央银行款项 (银行专用) “中央银行”）的各种款项 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等 4 1011 存放同业（银行专用） 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录 5* 1012 其他货币资金 货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金 6 1021结算备付金（证券专用） 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费 7 10