公司治理与集团财务管控材料.ppt

* * * * * * * * * * * ? 2000 - Simpler, Inc. 没有动画 增加控制的价值 控制1： 采购数量，以产定供 控制2： 应付款， 避免财务损失 控制3： 生产领料，控制成本 控制4： 产品入库，以需定产 控制5： 销售发货，满足需求 控制6： ? 2000 - Simpler, Inc. * ? 2000 - Simpler, Inc. * * * 1、您在筹建企业或规划新业务时是否考虑税务问题？是否进行过税负测算？ 2、您是否知道行业税收优惠和地区税收优惠政策？ 3、是否对业务人员进行过专业的发票知识培训？ 4、签订合同时对收付款方式/期限等条款是否考虑过对税负的影响？ 5、您在招聘财务人员时，除了考核财务专业能力外是否还测试过涉税能力？ 6、类似租赁、贷款/融资、投资等金融活动是否考虑过涉税风险？ 7、遇到新业务机会或新项目启动前是否会咨商财务/税务专业人员？ 8、对重要的税收法律是否了解？新出台的税收政策是否安排财务在当月学习？ 9、对纳税申报表是否审核？对年度纳税调整是否审核？ 10、如果税务机关要来查账，您是否知道怎样应对？ 集团型企业涉税安全检测表 集团型企业重大税务风险分析 1、税收政策不熟悉造成少交税款的风险； 2、企业领导主观因素造成少交税款的风险； 3、会计因理解错误导致多交税款的风险； 4、会计帐务处理错误导致多交税款的风险； 5、因税收筹划不当造成的税务风险风险等。 企业纳税程序风险 会计账务处理风险 会计账簿及资料保管风险 发票管理风险 未及时申请增值税一般纳税人资格风险 未及时办理税务减免或税前扣除申请及备案风险 主要税种的税务风险 1 营业税 风险 2 3 所得税 风险 4 印花税 风险 增值税 风险 风险 内容 市场风险 需求、竞争、产品、需求导向、销售策略 政策风险 政策调整 资源风险 人财物资源及自然资源 技术风险 工艺技术、材料技术、设备技术 管理风险 管理体制、模式、制度、团队、劳资纠纷 财务风险 资金规模、结构、不良债权、金融和税收政策、汇率变化 个人风险 关键股东、管理人员、技术人员 自然风险 自然灾害 社会风险 战争、政治事件、国际关系、社会治安 其他风险 意外事故等 举例集团型企业常见风险分析 操作风险是指企业内部流程、人为错误或外部因素而令公司产生经济损失的风险，它包括了公司的流程风险、人为风险、系统风险、事件风险和业务风险等 流程风险是指交易流程中出现错误而引致损失的风险，流程包括如：销售、定价、记录、确认、出货/提供服务等环节。流程风险也包括合规性风险 人为风险概指因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守而引致损失的风险 IBM Risk Management IBM 面对的风险（部分列举） Currency Risk 货币风险 -- RMB Devaluation -- Accelerate the localization programs with CPC -- Working with IBM Treasury on currency hedging Credit Risk 信用风险 -- Tight control on AR Compliance Risk 规则遵循风险 -- China Tax, Import Export Regulation -- IBM Standard compliance Control Risk 控制风险 -- Business control profile Risk acceptance Operating Risk 运营风险 -- Financial plan, forecast budgetary process Cash/ Check/ Assets security control 资产安全 Delegation matrix 授权 Contingency Plan 紧急应急计划 系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全和可用性、系统的非法接入与使用而引致损失的风险 事件风险是指因内部或外部欺诈、市场扭曲、人为或自然灾害而引致损失的风险 业务风险是指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致损失的风险，所涉及的问题包括市场策略、客户管理、产品开发、销售渠道和定价等领域 管理就是对资金流、物流、信息流的控制，提高生产效率，缩短生产经营周期 接收客户订货 生产进度管理 投料单 备料处理 生产 发货指示 下达采购计划 采购申请 进行原料 需求运算 销售部门 生产部门 采购部门 仓储部门 外购入库 产品入库 销售出库 销售出库 生产领料 生产领料 控制1： 控制2： 控