工业会计实务培训材料.ppt

（4）编制会计分录 借：所得税费用117611.37 　　递延所得税资产 744.63 　　　贷：应交税费——应交所得税114606.00　　　　　　递延所得税负债3750 借：本年利润117611.37 贷：所得税费用117611.37（5）净利润=337895.49-117611.37=220284.12 20、借：利润分配-计提盈余公积 22028.41 贷：盈余公积 22028.4121、借：利润分配-应付股利 100000 贷：应付股利 10000022、本月无收入，增值税零申报。23、借：本年利润 220284.12 贷：利润分配-未分配利润 220284.1224、借：利润分配-未分配利润 122028.41 贷：利润分配-各明细 122028.41 * * * * * * * * 18、 借：生产成本-基本生产成本-A产品 143600 生产成本-基本生产成本-B产品 109790 制造费用 200 管理费用 100 贷：原材料-甲材料 178150 原材料-乙材料 75240 原材料-丙材料 30019、 借：制造费用 8000 管理费用 3000 贷：累计折旧 11000 20、 借：管理费用 5360  贷：银行存款 536021、 本期营业税金及附加为零，无分录，只填相关税种申报表即可。22、 借：生产成本-基本生产成本-A产品 9840 生产成本-基本生产成本-B产品 2460 贷：制造费用 1230023、 借：库存商品-A产品 170440 库存商品-B产品 127250贷：生产成本-基本生产成本-A产品 170440 生产成本-基本生产成本-B产品 12725024、 ①借：营业外收入 1500 贷：本年利润 1500 ②借：本年利润 15360 贷：管理费用 15360思考:增值税申报表的填报 11月份会计业务 1.11月3日，销售给高软公司A产品2 000件，每件售价140元，计280 000元；B产品800件，每件售价180元，计144 000元；货款总额为424 000元，应收取的增值税税额为72 080元，收到商业承兑汇票一张，票面金额5000元，其余款项已收到并已存入银行存款户。2.11月10日，以银行存款支付市电视台广告费12 000元。3.11月18日，销售给森林公司甲材料3 000千克，每千克售价7元，开出增值税专用发票，货款21 000元，增值税额3 570元，款尚未收到。 4.11月20日，从高软公司购入一项专利权价双方协议价96000元，以银行存款支付。同时以银行存款40 000元向金辰公司进行长期股权投资，占金辰公司总股本的25%。5.11月22日，以银行存款支付月电话费847.70元。6.11月23日，销售给四达公司A产品1 000件，每件售价140元，计140 000元；B产品2 000件，每件售价180元，计360 000元；货款总额为500 000元，应收取的增值税税额为85 000元，收到期限为四个月，票面额为585 000元的不带息银行承兑汇票一张。 7.11月25日，由高软公司承兑的商业承兑汇票到期，对方无力支付款项，金额5 000元按规定转账。8.11月25日，从银行提取现金38000元，以备发放本月份工资。9.11月25日，用现金发放本月职工工资38000元(此处省略社保费\公积金等90字)。10.11月30日, 摊销应由本月负担的无形资产800元。 11.11月30日，结转本月已销产品成本,其中A产品80元/件，B产品120元/件。12.11月30日，结转本月销售甲材料成本。13.11月30日，分配本月份职工工资38000元。其中，生产工人工资33 000元（用于A产品生产工人工资17500元，B产品生产工人工资15 500元），车间管理人员工资4000元，企业行政管理部门人员工资1000元。14.11月30日，按规定计提本月固定资产折旧费11 000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8 000元，企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费3000元。 15.11月30日，仓库发出下列材料（根据领料单汇总） 16.11月30日，结转本月制造费用。按产品的生产工时比例分配，A产品的生产工时为7 000小时，B产品生产工时为3000小时。本月无产品完工入库。17.11月30日,计算各税种应交税款(城建税7%,教育附加3%，地方教育附加1%)并填写相关申报表。增值税申报表,本期销项税额160650元，上期留抵72029元。18.11月30日，将本月损益类账户转入“本年利润”账户。 11月