企业内部控制与价值创造讲述.ppt

* 总结与思考（续） 李金华与中国人寿 一个女科长的委屈 Kennedy Dont ask what your country can do for you, but what you can do for your country * 谢谢！ * * * 分包业务的风险分析（续） 风险2—以包代管的风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 在分包管理中，不少分包单位总体实力较弱、队伍素质参差不齐且普遍不高、人员构成复杂且流动性较大、管理水平相对较低，如果忽视分包管理，工程极易出现安全和质量事故，风险巨大。（近期公司因分包单位出现安全事故，被受伤雇工起诉，要求承担连带赔偿责任就是以包代管风险的例证。） 公司目前以包代管的情况比较严重，对分包项目的管理不够重视，特别是挂靠项目和业主指定分包项目。 * 分包业务的风险分析（续） 风险2—以包代管的风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 应对措施： 对参与施工的分包队伍，应作为管理单元来对待的，将其内部组织机构、制度体系建设、驻地布局和视觉形象、人员教育培训、设施设备管理、安全生产等纳入管理体系中进行统一管理。对分包单位施工全过程进行跟踪控制管理，接受上级监督检查，杜绝以包代管现象。 同时必须对分包单位明确各项考核目标、指标，制定奖惩措施，兑现奖罚承诺，形成良性竞争氛围，充分调动分包单位积极性； * 分包业务的风险分析（续） 风险3—安全、质量风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 因违法分包，承担安全、质量连带责任； 国务院下发了《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》，从2011年开始工亡标准翻了一番，全国平均一次性工亡补助金为34.35万元，加上同时实行的葬补助金和供养亲属抚恤金（按供养2位亲属测算），三项合计约为61.8万元； 住房和城乡建设部下发了《关于加强建筑市场资质资格动态监管，完善企业和人员准入清出制度指导意见》，实行质量安全事故“一票否决制”。一旦发生质量安全，企业将面临被降低或吊销资质的处罚。 * 分包业务的风险分析（续） 风险3—安全、质量风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 公司 这方 面存 在的 问题 因对分包单位缺乏必要的管理，特别是省外的项目，就2010年以来，省外就因为分包单位发生安全事故，被分包单位受伤的雇员起诉的案子就有3起。 很多分包单位未为其雇工购买保险或者购买金额太低，一旦发生意外伤亡，公司将面临被追究连带责任的风险； 对分包的单位的安全、技术交底、安全培训及考核流于形式，缺乏实质的效果； 1 2 3 * 分包业务的风险分析（续） 风险3—安全、质量风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 应对措施： 严格执行项目管理体系中提出的三级质检及安全检查机制； 督促分包单位为其雇员购买保险，根据法律法规的变化适时提高购买的额度； 进一步加强安全生产工作，加强对分包单位安全生产检查的力度，并将安全生产、工程质量纳入考核体系，并与工程款支付直接挂钩； 可以考虑在工程款支付时，预留结算价款的一定比例作为安全施工保证金。工程结束无任何安全事故，安全保证金再全额返还分包单位。 * 分包业务的风险分析（续） 风险4—农民工工资发放风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 部分项目由于分包商的资金实力不足或者因为项目层层分包，分包单位或者下游包工头拖欠农民工工资，使公司作为总包单位面临着先行垫付的风险，影响公司的现金流。 近期，在《刑法修正案（八）》（草案）将“恶意欠薪”正式入罪，日后拖欠农民工工资可能面临刑法处罚。 问题： 1、公司目前对分包单位的农民工工资发放的监督管理还不完善，近期发生的固得公司拖欠工资事件就是一个例证； 2、部分分包单位由于承包的项目总金额过大，资金周转出现问题，存在一时无法支付农民工工资的风险。 * 分包业务的风险分析（续） 风险4—农民工工资发放风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 应对措施： 建议相关单位对分包单位农民工工资发放进行一次清理，了解相关情况； 选择有资质、履约能力强、信誉好的施工企业作为分包队伍。这样，不仅工程施工质量、进度有保障，而且，也意味着其承担民事责任的能力有保障； 应监督分包单位农民工工资发放，在合同条款中增加约定履约保证金或保函，对工程款支付进行控制，严禁超付资金，监管分包方资金流向； 加强项目收款，及时与业主办理结算，从源头解决资金紧张造成工程款支付不及时。 * 分包业务的风险分析（续） 风险5—分包涉及的其他风险 分 包涉 及 的 主要 风险 点 合同签订的风险，未能充分理解承接合同的内容背靠背地在分包合同中约定。如西南成品油光缆项目。 部分分包单位对外以我公司的名义进行工程建设或业务联系，可能造成因“表见代理”所带来的风险，如某分公