《税法》期末复习题(11.12.15).docVIP

税法期末复习题 某电脑厂为增值税一般纳税人，2011年6月发生业务如下： （1）本期销售部门提供如下数据：半年前发给某代理商一批电脑。本月18日已满180天，尚有150台未收款，该批电脑原发货价格为为每台6500元；　 （2）采取交款提货方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5000元／台，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5％的优惠，货款全部以银行存款收讫； （3）采取以旧换新的方式，从消费者个人手可中收购旧电脑，销售A型电脑10台，旧电脑作价1000元／台；　 （4）当月向丁商场销售A型电脑200台，同时负责运输，运费按每台15元向购买方收取；　 （5）本月为职工宿舍改建，运用了上月的钢材2.5吨，账面成本为8750元，其中含运费1980元，采购人员的差旅费2500元。 （6）当月因外购材料等取得的专用发票上注明的进项税额合计为20万元。 要求：计算该厂当月应纳的增值税税额。 2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2010年5月份的生产经营情况如下： （1）月初发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，当月末收回加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票。同时按规定足额支付了消费税，取得了对方开具的代收代缴消费税凭证（受托方没有同类产品对外销售）。 （2）轮胎厂将加工收回的车用内胎500个与自制外胎生产卡车轮胎，对外销售加工收回的车用内胎400个，开出普通发票，发票上注明的金额32 760元。 （3）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上注明的销售额180 000元，支付送货运杂费2 340元，其中：运费2 100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。 （4）当月购进橡胶原料若干批，增值税专用发票注明的价款50 000元，增值税额8 500元。接受投资转入设备一台，并投入使用，对方开具了增值税专用发票，发票上列明价款40 000元，增值税6 800元。 （5）上月增值税留抵税额14 000元。 计算本例轮胎厂5月份应纳增值税和消费税？ 3、位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务：　　（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；　　（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；　　（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；　　（4）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：　　（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；　　（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；　　（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；　　（4）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；　　（5）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 （1）从农民手中收购农产品两批，开出合法的收购凭证，其中第一批收购小麦的价款7万元，收购花生的价款12万元。第二批收购玉米的价款5万元。玉米的收购凭证还未送交税务机关认证。 （2）从粮油公司购进小麦一批，取得增值税专用发票，发票上注明大豆价款10万元，小麦价款30万元，专用发票已通过税务机关认证。 （3）上期留抵税额2万元，本月原料仓库被盗，损失花生账面成本3万元，因连续2个月阴雨天气，上月初从农民手中购入一批小麦全部变质霉烂，账面成本4万元。 （4）本月销售面粉一批，开出专用发票上注明的价款70万元，销售食用植物油一批，开出普通发票上注明的价款3.39万元，货物由本企业负责运输，向买方收取运费1130元。 （5）来料加工面粉、食用植物油，取得加工费收入2万元，零售挂面取得销售收入5 000元。 分析计算该粮油加工企业应纳的增值税？ 5、某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：　　（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金；　　（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元；　　（3）提供会议服务取得收入30万元；　　（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元；