10税收与效率(李勋来)教程.ppt

第十章   税 收 与 效 率 第一节 税收的超额负担 二、税收的收入效应 税收的收入效应本身不会造成经济的无谓损失，只是将资源从纳税人手中转移到政府手中，政府得到的税收收入就是纳税人减少的收入。 三、税收的替代效应 四、税收的超额负担 个人因税收造成的福利损失，要大于政府收到的税收，二者之差即为税收所产生的无谓损失，即税收的超额负担。 税收的超额负担产生于替代效应 （1）在税后福利水平相同的情况下，政府征收总额税获得的税收收入大于仅对一种产品征收差别税的税收收入。 第二节 税收超额负担的计量 一、补偿需求曲线 产品的需求曲线表明在各个不同价格水平上的需求量。 补偿需求曲线将价格变动所引起的收入效应剔除，使需求曲线仅反映替代效应。 税收的超额负担由替代效应引发，计量超额负担只能运用补偿需求曲线。 二、税收超额负担的计算 哈伯格三角形： S= (T·△Q)/2 例： 已知Q=14-P,MC=2,今向产品征税T=2. 求S 影响税收超额负担量的因素主要有： 1）课税产品的补偿需求曲线的弹性。税收的超额负担与之呈同方向变化。 2）税率的高低。 税率越高税收的超额负担就越大。 减少税收的超额负担的关键： 1）尽可能地采用中性的税收政策，避免对相对价格的干扰。 2）要避免采用高税率，将高税率和税收收入规模限制在一个合