税法品研究报告.doc

第一章 税法概论 教学要点及考核要求 通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的立法原则和我国税收管理体制。 教学重点与难点： 税收三性及税制要素 教学内容 税法的定义 税收及其三性 税收 税收“三性”：强制性、无偿性、固定性（稳定性） 税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济 税法 税收法律关系： 主体（当事人）： （1）征税主体：税务机关、海关、财政机关 （2）纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则） 客体：征税对象 内容：　 税法的分类　 按职能：税收实体法、税收程序法 按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法 3、实体税按征税对象的性质和作用：（19种） （1）流转税类：（4种）增值税、消费税、营业税、关税 （2）所得税类：（2种）企业所得税、个人所得税 （3）资源税类：（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税 （4）财产和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等 （5）特定目的税类：（6种）固定资产投资方向调节税（暂缓）、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 4、按税收管辖权： （1）中央税（消费税、关税、车购税等） （2）地方税（8种） （3）共享税（增、营、所、城建、印花、资等7种） 5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税 6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税 税法的构成要素 纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人） 征税对象（税制的首要因素） 税目 税率（税制的核心要素和中心环节） 计税依据 纳税环节 纳税地点 纳税期限 税收优惠：减税、免税、起征点，免征额 第二章 增值税法 教学要点及考核要求 　　通过对本章的学习，掌握增值税的征税范围和纳税人的认定，准确进行应纳税额的计算，掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算，把握专用发票的使用和管理要求及其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等）。 教学重点： 征税范围与应纳税额的计算 难点：应纳税额的计算与出口退税的计算 教学时数 学时 教学内容 第一节 　概述 增值税及其特点 征税范围 境内 销售 货物 境内提供应税劳务 进口货物 特殊：视同销售行为 混合销售行为及兼营行为的税务处理 纳税义务人 1、小规模纳税人的认定及管理 2、　一般纳税人的认定及管理 四、税率及征收率 1.一般纳税人的税率 基本税率：17% 　低税率：13%　 小规模纳税人—3% ※ 第二节　应纳税额的计算 一般纳税人应纳税额的计算 当期应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 （一）销项税额的计算 销项税额的含意及确认时间(纳税义务发生时间) 销项税额的计算：销项税额=计税销售额×税率 一般情况下销售额的确定 特殊情况下销售额的确定※ 几种特殊经营行为的税务处理 ①兼营不同税率的货物或应税劳务 　 ②混合销售行为　 ③兼营非应税劳务 （二）进项税额的计算 扣税凭证 可以扣除的进项税额 不得扣除的进项税额　 二、　小规模纳税人应纳税额的计算 三、　进口货物征税 1、进口货物征税的范围及纳税人 　 2、进口货物应纳税额的计算 应纳税额=组成计税价格×税率 进口货物的税收管理 四、　出口货物退（免）税 （一）出口货物退（免）税基本政策及其适用范围（三种） （二）出口货物退税的计算 生产企业出口退税的计算：“免、抵、退”办法 （1）“免、抵、退”的含意 （2）“免、抵、退”的计算公式 外贸企业出口退税的计算： 先征后退 特准退税的计算 第三节　纳税管理 纳税义务发生时间　 纳税期限 纳税地点　 增值税一般纳税人纳税申报办法　 增值税小规模纳税人纳税申报办法 六　增值税专用发票的使用及管理 　　 第三章 消费税法 教学要点及考核要求 　　通过对本章的学习，掌握消费税的征税范围、税目和特点，能够进行应纳税额的计算和出口退税的计算。掌握其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点和申报等）。 教学重点： 征税范围与应纳税额的计算 难点：应纳税额的计算 教学时数 学时 教学内容 第一节 概述 一、消费税及其特点 二、纳税人　　　　 三、征税范围 税目　税率 第二节　应纳税额的计算 生产应税消费品应纳税额的计算 从价定率（对外销售的） 应纳税额=应税销售额×税率 （1）应税销售额的确定：同增值税 （2）计税依据的特殊规定 2.从量定额计算方法 应纳税额=应税数量×单位税额 3．复合计税 应纳税额=应税销售额×税率+应税数量×单位税额 4．自产自用应税消费品 规定： （1）用于连续生产应税消费品的含义　 （2）用于其他方面的规定：视同销售 ※ 二、