期货经纪公司相关业务会计分录研究报告.doc

由于公司增加了业务,在网络上搜索了以下有关资料与大家一起分享,探讨 商品期货业务 期货会员资格投资 取得基本席位 交纳会员资格费时取得 借：长期股权投资–期货会员资格投资 贷：银行存款 申请退会、转让或被取消会员资格,年末 借：银行存款 贷：长期股权投资–期货会员资格投资 取得基本席位之外的席位 交纳席位占用费时 借：应收席位费 贷：银行存款 退还席位时 借：银行存款 贷：应收席位费 支付年会费 企业交纳年会费时 借：管理费用–期货年会费 贷：银行存款 商品期货交易 交纳初始或追加保证金时 借：期货保证金 贷：银行存款 注：划回保证金时作相反分录 提交质押品 提交质押品划入保证金时 借：期货保证金 贷：其他应付款–质押保证金 收到退还的质押品 借：其他应付款–质押保证金 贷：期货保证金 处置质押品 i质押品为国债 借：其他应付款–质押保证金 期货保证金 贷：长期债权投资∕短期投资 投资收益 ii质押品为仓单 借：其他应付款–质押保证金 期货保证金 贷：其他业务收入 应交税金–增–销 同时结转仓单成本 借：其他业务支出 贷：物资采购 开新仓、对冲平仓、实物交割 开新仓，因在交易前已交纳了一定数额的保证金，作为交易的准备金，故可不作会计处理 对冲平仓 i实现平仓盈利时 借：期货保证金 贷：期货损益 ii实现平仓亏损作相反分录 注：如平仓盈利是由会员或客户违规而强制平仓的，不划归会