上市企业关联交易与财务风险研究论文初稿2(已阅)教材.doc

毕业论文 上市公司关联交易与财务风险研究 李焱 长春建筑学院管理学院 2014年6月12日  毕业论文 上市公司关联交易与财务风险研究 XXXXXXXX 学 生：李 焱 指 导 教 师：徐孝刚 讲师 专 业：财务管理 所 在 单 位：管理学院 答 辩 日 期：2014年6月12日 目录 摘 要 I ABSTRACT II 第1章 关联交易与财务风险概论 1 1.1 企业并购财务风险的定义 1 1.2 关联交易的特征 1 1.2.1 综合性 1 1.2.2 空间性 2 1.2.3 可控性 2 1.3 关联交易的主体 2 1.3.1 关联交易双方主题用户有独立人格 2 1.3.2 关联交易双方实际出于某种目的 2 1.4 关联交易的特征 3 1.4.1 关联方交易双方的地位实际不平等 3 1.4.2 关联方交易具有特殊的目的 3 1.4.3 关联方交易具有隐蔽性 4 第2章 上市公司关联交易产生类型及原因 5 2.1 上市公司关联交易的类型 5 2.1.1 资产交易 5 2.1.2 资金融通 5 2.1.3 接受及提供担保 6 2.1.4 关联购销 6 2.2 关联交易的特殊方式 7 2.2.1 关联交易的非关联化 7 2.2.2 非货币性交易货币化，其采用的方式主要有 8 2.3 上市公司关联交易产生的原因 8 2.3.1 关联交易形成的管理层面上的原因 9 2.3.2 关联交易形成的法律层面的原因 12 第3章 上市公司关联交易财务风险分析 14 3.1 关联交易财务风险的含义 14 3.2 关联方购销的财务风险分析 14 3.3 关联方占用资金的财务风险分析 15 3.4 关联担保的财务风险分析 15 3.5 关联方债务重组的财务风险分析 15 第4章 上市公司关联交易财务风险防范措施 17 4.1 我国上市公司关联交易会计规范的缺陷 17 4.2 我国上市公司关联交易财务风险的防范建议 18 4.2.1 明确关联交易的定价方法，充分披露关联交易 18 4.4.2 规划我国上市公司关联交易风险的措施 20 结论 23 致谢 24 参考文献 25 摘 要 上市公司的关联交易是目前证券市场发展中一种普遍而又亟待规范的现象。一方面，关联交易所具有的降低交易成本、优化资源配置、实现公司利润最大化的优越性，使上市公司在扩张和资本运营过程中普遍采用这一形式，这就决定了关联交易存在着必然性。因为它增强了上市公司的竞争力并推动其发展。另一方面，关联交易发生在有关联关系的特定主体之间，交易一方能够通过这种关联关系控制或影响另一方的决策、行为，从而造成交易双方地位的实质不平等，使关联交易的公正性受到质疑。缺乏规范的关联交易很容易演化为规避法律、侵害他人利益的工具。随着我国公司制度和证券市场的发展，不公正关联交易在现实中又引发了许多问题。如何规范关联交易，保护关联公司的债权人和股东的利益，就成为亟需解决的课题。 就我国实际情况而言，由于证劵市场发展不够完善，上市公司治理还不够健全。各种关联交易法层出不穷。经过二十年的发展，虽然相关部门在市场建设初期就开始重视关联交易的影响，更好的明确了关联方的关系，促进关联交易公允价值的发展，完善关联交易发生程序及提高关联交易信息披露质量，但由于上市公司治理存在不足之处，关联交易的问题仍普遍存在且难以避免。 本文从上市公司关联交易以及财务风险的基本概念入手，论述了上市公司关联交易的概念及特点，提出了关联交易形成的原因，并进行了分析。然后对上市企业不同情况的关联交易进行全面分析，按照上市公司关联交易管理办法及财务风险防范原则，制定出了上市公司关联交易财务风险防范措施。 关键词 关联交易；财务风险；防范措施 ABSTRACT The connected transactions of a listing Corporation?is common and?the development of the securities market?in urgent n