结算法律制度说课.doc

结算法律制度 现金结算——单位与个人、单位之间起点金额以下（1000元）的零星小额收付。 直接便利；不安全性，不易宏观控制和管理、费用较高。 1 付款人直接将现金支付给收款人，无需通过银行等中介机构。 2付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构（如邮局）将现金支付给收款人。 现金结算范围——开户单位可以在以下氛围内使用现金：职工工资、津贴，个人劳务报酬，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，各种劳保、福利费以及对个人的其他支出，向个人收购农副产品和其他物质的价款，出差人员必须随身携带的差旅费，结算起点以下的零星支出，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金使用的限额——3至5天日常零星开支。 边远地区和交通不便，多余5天，不得超过15天。 商业和服务行业的找零备用金要根据营业额核定，但不包括在单位库存现金限额之内 支付结算——单位、个人使用票据、信用卡、托收承付、委托收款。 主体——银行、城市信用社、农场信用合作社、个人。 中介机构——银行 支付结算的特征——1必须通过中国人民银行批准的金融机构 2取决于委托人的意志 3实现统一领导、分级管理 4是一种要式行为 5必须依法进行 支付结算的基本原则——恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款 支付结算的主要支付工具 银行汇票 汇票 银行承兑汇票 票据方式 本票 商业汇票 商业承兑汇票 支票 支付结算工具 信用卡 汇兑 托收承付 非票据方式 委托收款 现金 信用证 电子支付 办理支付结算的基本要求： 1 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证 2必须按统一的规定开立和使用账户 3填写票据和结算凭证应当全面规范，数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致，银行不受理。 4签章和记账事项必须真实，不得变造（无权更改）、伪造（无权假冒)。 支付结算凭证填写的要求： 出票日期必须用中文大写：月为壹、贰、和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在前面加“零”。日为拾壹至拾玖的，应在前面加“零”，如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日，10月20日，应 写成零壹拾月零贰拾日，票据出票日期 使用小写的，银行不予受理， 大写日期未按规范填写的，银行可予受理，但造成的损失，由出票人自行承担。 大写金额数字前加“人民币”，后面紧跟数字，不得留有空挡。 小写金额数字前加“￥”， 大写金额到“元”为止的，后面应写“整”或“正”，到“角”为止的，可以不写“整”。 小写数字中间有0的，大写金额要写“零”，如￥1409.60，写成人民币壹仟肆佰零玖元陆角。中间有几个0的，只写一个“零” 票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的，银行不予受理。 其他记载事项，原记载人可以更改，由原记载人签章证明 银行结算账户： 1基本存款账户——企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级以上、武警、社会团体、民办非企业组织、个体工商户、居民、村民委员会设立的独立核算组织。 是存款人的主办账户，日常经营活动的资产收付及其工资、奖金和现金的提取，应该在该账户办理 开立基本存款账户——印鉴卡片的户名必须与单位名称一致，要加盖单位公章、单位负责人或财务机构负责人和出纳三枚图章。 2一般存款账户——因借款转存、归还、开立此账户，办理现金缴存，不办理现金支取。 3专用存款账户——特定用途资金、专项管理二开立。如基建、预算外资金、粮、棉、油，证券、期货等。 4临时存款账户——临时需要在规定期限（2年）异地建筑等。 5个人银行结算账户——自然人投资、消费、结算，可以办理转账支付、现金存取，储蓄账户不得办理转账业务。 6异地银行结算账户——符合法定条件，在异地开