6金融机构往来业务的核算.pptVIP

 本系统联行往来 同城跨系统票据交换 汇出行 跨系统转汇行 跨系统汇入行 （一）先横后直转账务流程图 异地跨系统转汇是商业银行 之间由于办理跨系统转账结算、 相互拆借等业务所引起的 资金帐务往来。 农业银行 甲 地 借；XX科目 贷：清算资金往来 建设银行 人民银行 农业银行 需 汇 款 先 直 乙 地 后 横 后 横 借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项 借：农行存款项（管辖行） 贷：建行存款户（汇入行） 借：存放中央银行款项 贷：XX科目 汇出地为双设机构---先横后直跨系统转汇业务的核算 本系统联行往来 同城跨系统票据交换 汇出行 本系统转汇行 跨系统汇入行 （二）先直后横转账流程图 借：XX科目 贷：存放中央银行款项 农业银行 人民银行 建设银行 人民银行 甲 地 乙 地 先横 借；农行存款户 贷：清算资金往来 后 直 借：清算资金往来 贷：建行存款户 再横 借：存放中央银行款项 贷：XX科目 汇出地为单设机构---先直后横跨系统转汇业务的核算 本系统联行往来 同城跨系统票据交换 汇出行 本系统代转行 跨系统转汇行 本系统联行往来 汇入行 （三）先直后横再直转账流程图 农业银行 人民银行 农业银行 建设银行 建设银行 甲 地 乙 地 需 汇 款 借：XX科目 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项 借：农地存款户（汇出管辖行） 贷：建行存款户（汇入管辖行） 第三地区双设机构 借：清算资金往来 贷：XX科目 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 汇出地、汇入地均为单设机构 ---直横直跨系统转汇业务的核算 7.2.2同业拆借业务的核算 同业拆借是指商业银行之间因资金周转的需要而临时融通资金的一种短期资金借贷行为。 一、 同业拆借的基本规定 1.同业拆借只能在金融机构之间进行,非金融机构不得参与。 2.拆入行只能将拆入的资金用于弥补清算头寸缺口,不得将拆入的资金用于弥补信贷收支缺口、扩大信贷规模和直接投资。 3.拆出行用于出的资金，只能是交足法定准备金、留足准备金、已归还中央银行贷款和清算联行汇差后剩余的资金。 4.同业拆借可以在人民银行组织的资金市场上，在本系统内金融机构之间拆借，也可以跨系统拆借，但拆入拆出的资金必须通过人民银行资金融通中心划拨。 同业拆借以日拆为主，最长期限不得超过4个月 。 二、同业拆借的会计核算手续 （一）拆出、拆入资金 拆出行拆出资金时，首先由信贷部门与拆入行签订“拆借资金合同”，并提交给本行资金计划部门和会计部门。会计部门凭拆借资金合同签发人民银行转账支票或填写电（信）汇凭证，加盖预留印鉴后提交给人民银行办理划款手续。转账会计分录： 借：拆放同业---XX拆入行户 贷：存放中央银行存款项---备付金存款户 人民银行收到拆出行提交的转账支票者电（信）汇凭证，经审核无误后，办理款项划转手续并转账。转账后，通知拆入行。 拆入行接到收账通知办理转账。 借：存放中央银行存款项---备付金存款户 贷：同业拆入--- XX拆出行户 （二）归还、收回拆借资金 拆借资金到期时，拆入行会计部门按照计划部门的通知，计算拆入资金的利息并签发人民银行转账支票或填写电（信）汇凭证，提交给开户的人民银行，办理本息划转手续。会计分录： 借：同业拆入---XX拆出行户 金融企业往来 贷：存放中央银行款项---备付金存款户 人民银行受到拆入行提交的人民银行转账支票或电（信）汇凭证，经审核无误后，办理款项划转手续，然后通知拆出行。 借：存放中央银行款项---备付金存款户 贷：金融企业往来 拆放同业--- XX拆入行户 * * * * * * * * * * * * * * 第 七 章 通过本章的学习，你应该能够：全面了解什么是同业往来业务；掌握商业银行同人民银行往来业务的核算方法，商业银行之间往来业务的核算方法。通过以上两章的学习，你会知道在银行间发生款项划转时采用何种方法进行汇划。 学习目标 联行往来是同一系统银行各分支机构间的帐务往来，而金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的帐务往来。两者纵横交错，构成了一个资金运动与流通的网状系统。 工商银行 中央银行 农业银行 （甲地） 金融机构往来