工业企业纳税知识培训讲述.ppt

工业企业地方税收纳税知识培训 诸城市地方税务局 主讲人:张洪勇 财务会计网收集整理！ 基本内容 一、企业办税应注意的几个问题 二、企业财务人员需要重点掌握的税收知识 培训目标 帮助企业防范涉税风险，纳税服务的首善之举 通过本次培训，在座的各位会计能够重视我们提醒的涉税风险，避免处理不当而受到处罚，从而构建征纳和谐、相互共赢的税务机关与纳税人的关系。 企业办税应注意的几个问题 1、营业执照变动后，要及时到税务机关办理变更登记，如法人代表、注册资本发生变化了,应及时进行变更 。 2、银行账号变动后，要在变动的当月及时到税务机关变更，以便税务机关同步纳税人信息，这样不会影响次月正常扣税。申报期内最好不要变动缴税的银行账号 企业办税应注意的几个问题 3、报税期限：打开报税系统时，每月都会有提醒，但要注意尽量早申报。目前大部分税种都是默认为每月15日内申报，但实际上与税法规定不符。如个人所得税税法规定的时每月7日内申报，印花税每月申报期限为每月10日内申报 企业办税应注意的几个问题 4、正式申报后别忘点网上划款----开票。目前地税纳税申报系统与国税不一样，账户上存款余额不足，也可以点击开票 。 5、税款要及时存足，目前由潍坊进行后台扣款，而且潍坊扣完款后系统还有个转换过程。税收管理员无法准确进行电话提醒通知。尤其要注意，最晚务必于申报期限最后一天的下午3点前将款存入缴税账户，否则就扣不下款来，就要有滞纳金了 企业办税应注意的几个问题 6、省级重点税源企业报表，要注意财务表与税收表之间的逻辑关系。如税务机关审核时，提示“财务报表利润额应与税收表的利润额一致”，就是因为没注意几个表之间的数字关系 7、全员全额个人所得税明细申报，要注意是全员全额，有的企业只是申报了一部分人员的工资，致使数据不全。尤其是查账征收企业，企业允许列支的工资薪金，最后很有可能会与个人所得税全员全额明细申报数据相比对 。 企业办税应注意的几个问题 8、纳税申报表、财务报表等纸质资料要及时报送税务机关备案。 企业财务人员需要重点掌握的税收知识 1、不可忽视的小税种----印花税、土地使用税、房产税、土地增值税 2、个人所得税------企业容易忽略的涉税事项 3、企业所得税纳税调整项目 不可忽视的小税种—印花税 不可忽视的小税种—印花税 2、凡在中华人民共和国境内或境外书立、领受在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的税法所列举凭证的单位和个人都是印花税的纳税人。 3、目前工业企业购销合同基本上都实行核定征收，按销售收入的110%核定计税金额，按万分之三的比例缴纳购销合同印花税。 4、需要重点注意的是其它一些购销合同中的购买，比如购买机器设备、机械设备等，需要单独计算缴纳购销合同印花税。 不可忽视的小税种—印花税 5、还有其它一些不常发生的印花税，也要及时计算缴纳，如借款合同、财产保险、货物运输、建筑承包合同、财产租赁合同，这些合同金额不大，计算出的金额也很小，但一旦被检查出来，会有不必要的损失。 土地使用税：不可忽视的“小税种” 一、企业在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用的土地，应缴纳城镇土地使用税。 二、城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，按当地规定税额标准计算缴纳。 三、城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。城镇土地使用税由土地所在地地税机关征收 四、集体土地要缴纳土地使用税 土地使用税：不可忽视的小税种 财税[2006]56号? 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 本通知自2006年5月1日起执行，此前凡与本通知不一致的政策规定一律以本通知为准。? ???????????????财政部 ???????????????????????? 国家税务总局 ?????????????????????? 二○○六年四月三十日 财政部、国家税务总局 土地使用税：不可忽视的“小税种” 五、闲置土地也要缴纳土地使用税 六、涉及产权纠纷的土地使用税由谁缴纳？  土地使用税应由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 七、外企从2007年1月1日开始缴纳城镇土地使用税 房产税 扩建、改建（装）修房屋的如何计缴房产税？ （1）已税房产进行扩建、改建、装修，竣工后，无论是否比原有的原值增加或减少，在纳税有效期内，都不进行补税或退税，在下一个纳税期才按扩建、改建、装修后的房产原值计税。 （2）关于扩建、改建、装修房屋的竣工掌握问题：委托施工单位施工的，以工程