个彻底l把握税会差异及调整解说.pptVIP

  • 2
  • 0
  • 约3.93万字
  • 约 176页
  • 2016-06-25 发布于湖北
  • 举报
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 甲公司向乙公司融资租入设备一台,租期三年。甲公司选型询价完成后,乙公司向设备厂商采购付款。设备价格70万元,年租金30万元,于年末支付,到期后甲公司以0元购买该设备。 结合营改增政策,分析税会处理、差异及发票开具。 会计处理与所得税的差异,集中在固定资产原值之上。 本例固定资产账载金额=70万元 (或90万元最低付款额的现值) 差额20万元为利息,从未实现融资费用,逐期转入财务费用 本例固定资产计税基础=90万元 第五十八条 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 企业所得税法实施条例 甲公司向乙公司融资租入设备一台,租期三年。甲公司选型询价完成后

文档评论(0)

1亿VIP精品文档

相关文档