财政学陈共说课.ppt

《财政学》(第四版） 陈共 主编 《财政学》(第四版） 陈共 主编 第1节 税收的经济效应作用机制 第2节 税收的经济影响 第3节 税收与经济发展 第11章 税收的经济效应 第1节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 (the income effect ) 二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 收入效应不改变纳税人购买两种商品的数量组合。 第一节 税收的经济效应作用机制 食品 P1 P2 A O 衣物 B 图11-1 税收的收入效应 C D 第一节 税收的经济效应作用机制 二、税收的替代效应 指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 第1节 税收的经济效应作用机制 I3 I1 P3 P1 E B O 衣物 食品 A 图11-2 税收的替代效应 第2节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) 三、税收对投资的影响 (the effect in investment ) 四、税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 征税同时会产生两种效应，收入效应和替代效应(E1-E2)?图示见下页 1.收入效应是指由于征税减少个人收入，引起闲暇消费的减少，增加工作（FB:E3-E2）。 2.替代效应是指征税使得闲暇的机会成本下降，导致个人以闲暇替代工作，闲暇增加而工作减少(AF:E1-E3)。 最终结果取决于两种效应的大小对比，如果为净收入效应（收入效应大于替代效应）即有利于增加劳动供给，如果为净替代效应（替代效应大于收入效应）则导致减少劳动供给。 比例税对劳动供给的效应 闲暇 D F A B E1 E3 U1 Z E2 图11-3 比例税对劳动供给的效应 O U2 收入 O C Z W(1-t) 收入效应：E3-E2 替代效应：E1_E3 第二节 税收的经济影响 二、税收对居民储蓄的影响（略） （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况 第二节 税收的经济影响 三、税收对投资的影响（略） （一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响 税收对投资的替代效应 0 消费 投资 B P 1 I 1 I 1 I 2 C 1 C2 I 2 P 2 D 图9-4 税收对投资的替代效应 A 税收对投资的收入效应 0 消费 投资 B E P2 P 1 I 1 I2 C1 C2 I2 I 1 A 图9－5 税收对投资的收入效应 第二节 税收的经济影响 四、税收对个人收入分配的影响（略） 1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具 2、税收支出也是影响收入分配的重要工具 3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段 4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 第3节 税收与经济发展 一、税收与经济发展的关系 二、供给学派的税收观点 三、减税政策评析 供给学派代表人物：Arthur B Laffer 第三节 税收与经济发展 一、税收与经济发展的关系 1. 古典经济学（廉价政府、税不重征） 2. 社会政策学派（干预调节、矫正社会不公） 3. 凯恩斯学派（调节经济、促进稳定发展的“稳定器”） 4. 供给学派（滞胀——供给管理、减税） 第三节 税收与经济发展 二、供给学派的税收观点 （一）三个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化 第3节 税收与经济发展 （二）拉弗曲线 1974年阿瑟·拉弗到华盛顿饭店出席宴会时,为了给当时白宫官员理查德·切尼解释税收与税率之间的关系,顺手拿来餐巾纸,画出了后来为人们所熟知的“餐巾曲线”即拉弗曲线，解释了减