纳税人日常实务教材.pptVIP

纳税人日常实务 我要做什么一、按月我要做什么二、按季我要做什么三、按年我要做什么 一、按月我要做什么（金融等按季申报企业除外） a、财务报表（《资产负债表》、《损益表》）b、《支付个人收入明细表》c、纳税申报表（《地方税（费）综合纳税申报表》、《地方税（费）代扣、代征报告表》、《企业所得税申报表》（月或季）） 主要有两种方式报送。 a、网上纳税申报和上传财务报表，按季（或年）将打印的纸质财务报表与纳税申报表补报到税务部门。 b、直接带着纸质的纳税申报表和财务报表到办税服务厅进行纳税申报和报表报送 a、申报期：每月十五日前（即1日至15日都可申报），节假日顺延。 b、一般企业按纳税管理码进行申报，房地产企业按K打头的项目编号进行申报（主要指营业税） 说明：房地产企业土地增值税按1%、3%、5%预缴。 c、财务报表与纳税申报表要配比，各税种要配比（具体申报税种视情况不同而不同，不具体讲诉） 说明： 1、一般情况下必须网上申报。 2、新登记的纳税户，在没有发生业务之前主要申报以下税款 1）、印花税-营业帐薄，按帐本数量计算，每本5元，一次性缴清。 2）、印花税-营业帐本-实收资本，按实收资本金额计算，税率为万分之五，在发生业务之前，可分月缴清。 注意：正常情况下不允许零申报，特殊情况要事先与税务人员沟通。 二、按季我要做什么 三、按年我要做什么 1、每年二月底前报分局《企业所得税征收方式鉴定表》（房地产企业一式四份、其它企业一式三份，报送企业条件：企业所得税在地税征收的企业） 1、新办企业除按以上规定报送相关《申报表》、《财务报表》等外，请到群共享中下载《征管档案资料汇总》，按其中的《九江市地方税务局征管资料档案目录》，报有关报表与复印件给一份到管理分局备案。 2、有项目的房地产企业还必须按“两业管理”相关规定报送群共享中的《不动产项目管理》相关报表。 其它说明 1、在分局管辖范围内从事不动产开发、建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业的发票必须是由开发区地税局开具的《销售不动产专用收据》、《销售不动产专用发票》、《建筑业统一发票》或者《江西省地方税务局代开统一发票》等，并按要求在我分局进行相关税款的申报缴纳。(八里湖分局发票所盖章中的代码为205)　 2、企业进行纳税申报时，除申报税款外，还必须按营业收入等情况申报缴纳相关基金、费（缴纳比例，防洪基金0.12%，市价基金0.1%。工会经费按工资总额2%缴纳。房地产、建安企业市价基金为0.2%,工会经费为0.12%） 我要怎么做一、怎么网上申报二、怎么上传报表 三、怎么用个税系统 一、怎么网上申报 1、签定划缴税款协议 2、安装软件、注册网上办税 3、网上申报 注意事项：显示“扣款成功”方为整个申报缴税过程结束说明：具体过程，不做详细截图，（本课内容有关操作部分都将不做详细截图及说明，如需详细截图及说明可到本人“QQ群共享”中下载，仅限八里湖分局纳税户。） 二、怎么上传报表 简要操作说明。（截图略） 1）、第一次做报表，选择“手工填写初始化数据”，再点击“资产负债表”或“损益表”，录入“资产负债表”与“损益表”的年初数，点击“初始数据”后，再点击“退出”  2）、其它月份选择“关联上一申报期表单”，点击“初始数据”后，再点击“退出” 3）、点击“选择表单”，选择相应财务报表进行录入。 4）、点击“校验表单”，无误后点击“保存表单”，最后点击“提交报表”，进行报表上报 注意事项 1）、目前，纳税申报与上传报表没有关联，纳税申报与上传报表没有先后关系。  2）、目前，财务报表主要审核以下几点： a、非分支机构的独立核算企业，《资产负债表》中实收资本与货币资金不能为零 b、《利润表》主营业务收入与主营业务成本、营业费用要配比，不能存在一方有数一方没数等情况。  c 、 《利润表》营业费用、管理费用、财务费用不能同时为零。  三、怎么用个税系统 1、安装软件并设置参数 2 、录入与申报 3、修正申报和补发工资 （略） 注意事项 1）、扣缴义务人编码：4位行政区划编码，（如九江为3604）+六个0+8位企业管理码 2）、扣缴义务人信息获取和输入，获取时选择“不注册”，获取不成功，请与户管员联系，在征管系统中导入数据后重试。 3）、纳税人信息的获取和输入，一般情况下选择“生