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第五章 风险评估与风险应对 财务与审计系 审计学基础课程组 教学目的 了解被审单位及其环境和内部控制制度的含义； 明确内部控制的要素,控制骤测试的时间和范围； 掌握记录内部控制的方法和风险评估方法。 理解和掌握实质性程序的性质、时间和范围以及对审计工作的记录。 重点难点 重点： 内部控制的组成要素、风险评估程序， 了解和记录内部控制的程序、控制测试 审计工作的记录、实质性程序的性质、时间和范围 难点： 风险评估过程和方法 主要内容 第一节 风险评估 第二节 风险应对 第一节 风险评估 一、了解被审计单位及其环境 二、了解内部控制 一、了解被审计单位及其环境 (一)了解内容 （二）了解企业及其环境时获取信息的方法 (一)了解内容 1、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2、被审计单位的性质； 3、被审计单位对会计政策的选择和运用； 4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5、被审计单位财务业绩的衡量和评价； 6、被审计单位的内部控制。 （二）了解企业及其环境时获取信息的方法 1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； 2、分析程序； 3、观察和检查。 （三）进行企业分析，评估重大错报 风险 1、经济环境方面 2、经营活动和经营策略方面 3、与财务报告有关的因素 4、内部控制方面 5、与契约有关的因素 二、了解内部控制 （