中财第二章货币资金(月修订)ding副本材料.ppt

中级财务会计 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的管理 二、常用的银行结算办法 一、货币资金的管理 货币资金是企业流动性最强的资产，在资产负债表左方排在首位。它主要包括现金、银行存款和其他货币资金。由于其具有高度的流动性和普遍的可接受性。因此，货币资金是企业中最容易出现差错和发生舞弊的项目，是管理的重点。 货币资金的管理 二、常用的银行结算方式 第二节 现金的核算 一．总分类核算 二．现金清查的核算 第三节 银行存款的核算 1．总分类核算 设置“银行存款”总账 第四节 其他货币资金 一、其他货币资金的性质及种类 二、其他货币资金的核算 一、其他货币资金的性质及种类 其他货币资金是除现金和银行存款以外的货币资金。 二、其他货币资金的核算 帐户设置 实例 [例1]某企业要到外地进行临时采购，到银行开立外埠存款将20000元开立采购专户，之后到外地采购材料15000元，增值税2550元，采购完成余款退回。 一．总分类核算 一．总分类核算 （2）业务举例 例1 从银行提取现金1000元。 例2 采购员因公外出，预支差旅费500元。 例3 用现金付办公用品费150元。 例4